Анализ финансовой отчетности

ПоказателиОстатки по балансу, тыс. руб.Темп роста (снижения), %Структура активов и пассивов, %на начало годана конец годаизменение (+,-)на начало годана

Анализ финансовой отчетности

Контрольная работа

Разное

Другие контрольные работы по предмету

Разное

Сдать работу со 100% гаранией

Федеральное агентство по образованию

 

ГОУ ВПО «ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНИНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»

 

 

 

 

 

Контрольная работа

 

по предмету «Анализ финансовой отчетности»

 

 

Вариант 2.

 

 

Выполнил: студентка 5 курса группы

Учетно-статистического факультета

 

 

Проверил:

 

 

 

 

 

 

Москва

2007 годЗадание 1.

 

  1. Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в табл. 1.

Таблица 1.

Проверка согласованности показателей, отраженных

в бухгалтерской отчетности (по данным формы №1-5)

ПоказательПроверяемая формаСогласуемая форма№ формы№(код) строки, графыСумма, тыс. руб.№ формы№(код) строки, графыСумма, тыс. руб.1234567Основные средства:Форма №1120Форма №5120-140на начало годаграфа 31 299 892графа 31 299 892на конец годаграфа 41 782 110графа 61 782 110Денежные средства:Форма №1260Форма №4графа 3на начало годаграфа 315 23001015 230на конец годаграфа 422 03606022 036Уставный капитал:Форма №1410Форма №3графа 3на начало годаграфа 3100100100на конец годаграфа 4100140100Дебиторская задолженность:Форма №1230 + 240Форма №5600на начало годаграфа 3449 200графа 2449 200на конец годаграфа 4518 100графа 3518 100Долгосрочные займы и кредиты:Форма №1510Форма №5на начало годаграфа 3624 262графа 3624 262на конец годаграфа 4799 426графа 4799 426Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток):Форма №1470Форма №3графа 6на начало годаграфа 3425 951100425 951на конец годаграфа 4768 843140768 843Краткосрочные финансовые вложения:Форма №1250Форма №5540на начало годаграфа 352 150графа 552 150на конец годаграфа 447 044графа 647 044Нематериальные активы:Форма №1110Форма №5010-050на начало годаграфа 314 294графа 314 294на конец годаграфа 422 960графа 622 960Добавочный капитал:Форма №1420Форма №3графа 4на начало годаграфа 3564 783100564 783на конец годаграфа 4564 783140564 783Кредиторская задолженность:Форма №1620Форма №5630на начало годаграфа 3448 833графа 3448 833на конец годаграфа 4431 354графа 4431 354Долгосрочные финансовые вложения:Форма №1140Форма №5540на начало годаграфа 3-графа 3-на конец годаграфа 4-графа 4-Краткосрочные кредиты и займы:Форма №1610Форма №5631на начало годаграфа 3-графа 3-на конец годаграфа 4-графа 4-

После счетной проверки показателей бухгалтерской отчетности по формам №1-5 можно сделать следующие выводы:

  • Основные средства, нематериальные активы, дебиторская и кредиторская задолженность, финансовые вложения, кредиты и займы, отражаемые в форме №1 и форме №5, показаны в данной финансовой отчетности с одинаковыми значениями.
  • Уставный и добавочный капиталы, отражены в форме №1 и форме №3 и имеют одно и тоже значение показателя.
  • Денежные средства показаны в формах №1 №4 в одинаковых суммах.
  • Исходя из вышесказанного, можно сделать следующий вывод: бухгалтерская отчетность сведена математически верно, является качественной, скорее всего достоверной, и отражает одинаковые значения показателей во всех формах бухгалтерской отчетности.

Задание 2.

 

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2.

Таблица 2

Горизонтальный и вертикальный анализ активов

и пассивов организации (по данным формы №1)

 

ПоказателиОстатки по балансу, тыс. руб.Темп роста (снижения), %Структура активов и пассивов, %на начало годана конец годаизменение (+,-)на начало годана конец годаизменение (+,-)12345678АКТИВЫ1. Внеоборотные активы всего В том числе:1 314 1861 805 070490 884137,3563,6670,376,711.1. Нематериальные активы14 29422 9608 666160,630,690,900,201.2. Основные средства1 299 8921 782 110482 218137,1062,9769,486,511.3. Незавершенное строительство1.4. Долгосрочные вложения в материальные ценности1.5. Долгосрочные финансовые вложения1.6. Отложенные налоговые активы1.7. Прочие внеоборотные активы 2. Оборотные активы - всего В том числе:750 164759 8809 716101,3036,3429,63-6,712.1. Запасы233 457172 594-60 86373,9311,316,73-4,582.2. НДС по приобретенным ценностям127106-2183,460,010,000,002.3. Дебиторская задолженность (со сроком погашения более чем через 12 месяцев)238 076233 145-4 93197,9311,539,09-2,442.4. Дебиторская задолженность (со сроком погашения в течение 12 месяцев)211 124284 95573 831134,9710,2311,110,882.5. Краткосрочные финансовые вложения52 15047 044-5 10690,212,531,83-0,692.6. Денежные средства15 23022 0366 806144,690,740,860,122.7. Прочие оборотные активыИтого активов2 064 3502 564 950500 600124,25100,00100,00ХПАСИВЫ1. Капитал и резервы - всего В том числе:990 8881 333 774342 886134,6048,0052,004,001.1. Уставный капитал1001000100,000,000,000,001.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров1.3. Добавочный капитал564 783564 7830100,0027,3622,02-5,341.4. Резервный капитал5448-688,890,000,000,001.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)425 951768 843342 892180,5020,6329,979,342. Обязательства - всего В том числе:1 073 4621 231 176157 714114,6952,0048,00-4,002.1. Долгосрочные обязательства624 262799 426175 164128,0630,2431,170,932.2.Краткосрочные обязательства449 200431 750-17 45096,1221,7616,83-4,932.2.1. Займы и кредиты0,000,000,002.2.2. Кредиторская задолженность448 833431 354-17 47996,1121,7416,82-4,922.2.3. Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов66726109,090,000,000,002.2.4. Доходы будущих периодов30132423107,640,010,010,002.2.5. Резервы предстоящих расходов2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства3. Итого пассивов 2 064 3502 564 950500 600124,25100,00100,00Х

После составления аналитической таблицы можно сделать следующие выводы:

  • В 2006 году изучаемая организация значительно увеличила вложение средств в свою деятельность, что видно по увеличению валюты баланса на 500600 тыс. рублей, при этом темп роста составил 124%;
  • Величина активов возросла за счет вложений в основном во внеоборотные активы (темп роста основных средств 137%, нематериальных активов 160%). Оборотные активы тоже возросли за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности (73831 тыс. руб., темп роста 135%), при этом значительно сократились запасы (на 60863 тыс. руб., или на 24%) и незначительно долгосрочная дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения (на 6% и 10% соответственно). НДС по приобретенным ценностям также сократился на 21 тыс. руб. (17%).
  • Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 6,71% и аналогичное снижение доли оборотных активов.
  • В пассиве баланса мы видим положительную динамику как собственного, (увеличение на 342886 тыс. руб. или на 35%) так и заемного капитала (увеличение на 157514 тыс. руб. или на 15%). Данные изменения можно расценивать как положительные, т.к. нераспределенная прибыль увеличилась на 80,5%, удельный вес ее в валюте баланса вырос на 9,34%. Незначительное снижение резервного капитала (на 6 тыс. руб.) в расчет можно не принимать. И, несмотря на увеличение долгосрочных обязательств на 28%, что свидетельствует о привлечении заемных средств для расширения бизнеса, при рассмотрении структуры изменений видно, что доля собственных средств (нераспределенной прибыли) в структуре пассивов возросла на 4%, а доля заемного капитала уменьшилась (за счет погашения кредиторской задолженности).
  • Финансирование деятельности в данной организации можно скорее отнести к оптимальному типу, т.к. к концу года собственный капитал занимает в структуре пассивов 52%, что является достаточным для финансирования оборотных активов предприятия.
  • Для более полного анализа можно рассчитать следующие коэффициенты:

1. коэффициент финансового рычага, который характеризует степень зависимости организации от займов и кредитов. Он показывает, сколько заемных средств приходится на 1 руб. собственных. Нормативное его значение не должно превышать 1.

Данный коэффициент определяется по формуле:

К фр= ЗК/СК, где

ЗК заемный капитал; СК собственный капитал

К фр (на начало года ) = 1073462 / 990888 = 1,08

К фр (на конец года ) = 1231 176 / 1333 774 = 0,92

Расчеты показали, что соотношение заемного и собственного капитала в конце года составил 0,92 пункта и уменьшился по сравнению с началом года (1,08 пункта) на 0,16 пунктов или на 15%. Это свидетельствует об улучшении платежеспособности организации, дает возможность на получение кредитов, и снимает риск банкротства.

  1. Обеспеченности запасов собственными оборотными средствами

Кзап. = (СК+ДО-ВО)/З, где

ДО долгосрочные обязательства; З запасы + НДС по приобретенным ценностям;

ВО Внеоборотные активы;

Кзап( на начало года) = (990888+624262- 1314186)/ (233457+127) = 1,29

Кзап (на конец года) = (1333774+799426-1805070) /

Лучшие

Похожие работы

1 2 3 > >>