Анализ финансовой отчетности

ПоказателиАбсолютная величина, тыс. руб.Темп роста (снижение), %Структура активов и пассивов, %На конец года (2009)На конец года (2010)Изменение (+,-)На конец года

Анализ финансовой отчетности

Контрольная работа

Бухгалтерский учет и аудит

Другие контрольные работы по предмету

Бухгалтерский учет и аудит

Сдать работу со 100% гаранией

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Кафедра Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности

 

 

 

 

 

 

 

Контрольная работа

 

по дисциплине: Анализ финансовой отчетности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Москва, 2011

 

Задание 1

 

Провести счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

Результаты проверки оформить в таблицу 1

 

Таблица 1 Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности.

ПоказательПроверяемая формаСогласуемая формаНазвание формыСумма, тыс. руб. Название формыСумма, тыс. руб. Основные средстваНа конец 2009№ 1443848№ 5443847на конец 2010№ 1636276№ 5636275на конец 2011№ 1873998№ 5873998Денежные средстваНа конец 2009№ 18419№ 48419На конец 2010№ 11335№ 41335На конец 2011№ 19235№ 49235Уставный капиталНа конец 2009№ 1500000№ 3500000На конец 2010№ 1500000№ 3500000На конец 2011№ 1500000№ 3500000Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)На конец 2009№ 131854№ 331854На конец 2010№ 149917№ 349917На конец 2011№ 151492№ 351492Нематериальные активыНа конец 2009№ 1330№ 5330На конец 2010№ 1244№ 5244На конец 2011№ 153№ 553Добавочный капиталНа конец 2009№ 155815№ 355815На конец 2010№ 155815№ 355815На конец 2011№ 155727№ 355727

В результате арифметической (счетной) проверки форм бухгалтерской отчетности не было выявлено существенных несоответствий. Все показатели в формах совпадают, кроме несущественного несоответствия в форме № 1 и форме № 5 по показателю «Основные средства» - в этом разделе отчетность не является достоверной.

 

Задание 2

 

По данным Бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации за предыдущий период отразить в таблице 2.

 

Таблица 2. Горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов организации

ПоказателиАбсолютная величина, тыс. руб.Темп роста (снижение), %Структура активов и пассивов, %На конец года (2009)На конец года (2010)Изменение (+,-)На конец года (2009)На конец года (2010)Изменение (+,-)АКТИВЫ1. Внеоборотные активы - всего В том числе538136.00714465.00176329.0013333.2942.399.101.1. Нематериальные активы330.00244.00-86.00740.020.01-0.011.2. Результаты исследований и разработок0.000.000.0000.000.000.001.3. Основные средства443848.00636276.00192428.0014327.4637.7510.291.4. Доходные вложения в материальные ценности0.000.000.0000.000.000.001.5. Долгосрочные финансовые вложения22853.0022404.00-449.00981.411.33-0.081.6. Отложенные налоговые активы8440.008872.00432.001050.530.530.001.7. Прочие внеоборотные активы62665.0046669.00-15996.00743.882.77-1.112. Оборотные активы - всего В том числе:1078212.00971010.00-107202.009066.7157.61-9.102.1. Запасы419262.00446009.0026747.0010625.9426.460.522.2. НДС по приобретенным ценностям12305.009112.00-3193.00740.760.54-0.222.3. Дебиторская задолженность476869.00474188.00-2681.009929.5028.13-1.372.4. Краткосрочные финансовые вложения161357.0040366.00-120991.00259.982.39-7.592.5. Денежные средства8419.001335.00-7084.00160.520.08-0.442.6. Прочие оборотные активы0.000.000.0000.000.000.00Итого активов1616348.001685475.0069127.00104100.00100.00xПАССИВЫ1. Капитал и резервы - всего В том числе589380.00608470.0019090.0010336.4636.10-0.361.1. Уставный капитал500000.00500000.000.0010030.9329.67-1.271.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров0.000.000.0000.000.000.001.3. Переоценка внеоборотных активов0.000.000.0000.000.000.001.3. Добавочный капитал (без переоценки)55815.0055815.000.001003.453.31-0.141.4. Резервный капитал1711.002738.001027.001600.110.160.061.5. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)31854.0049917.0018063.001571.972.960.992. Обязательства - всего В том числе1026968.001077005.0050037.0010563.5463.900.362.1. Долгосрочные обязательства603354.00137072.00-466282.002337.338.13-29.202.2. Краткосрочные обязательства423614.00939933.00516319.0022226.2155.7729.562.2.1. Заемные средства145596.00661133.00515537.004549.0139.2330.222.2.2. Кредиторская задолженность277853.00278635.00782.0010017.1916.53-0.662.2.3. Доходы будущих периодов165.00165.000.001000.010.010.002.2.4. Резервы предстоящих расходов0.000.000.0000.000.000.002.2.5. Прочие краткосрочные обязательства0.000.000.0000.000.000.00Итого пассивов1616348.001685475.0069127.00104100.00100.00X

По итогам вертикального и горизонтального анализа активов и пассивов организации можно отметить, что валюта баланса увеличилась на 69 127 тыс. руб., или на 4 %, что свидетельствует об увеличении хозяйственного оборота.

Прирост внеоборотных активов составил 176 329 тыс. руб, что в процентном выражении составляет увеличение на 33 % . Это произошло в основном за счет увеличения по статье Основные средства на 192 428 тыс. руб. или 43 % в отчетном году по сравнению с предыдущим. Вместе с тем у организации уменьшилась сумма долгосрочных финансовых вложений на 449 тыс. руб. или на 2 %, что отрицательно повлияло на общее изменение активов.

В составе оборотных активов наблюдается отрицательная динамика. Общая стоимость оборотных активов уменьшилась на 107 202 тыс. руб. или на 10 % в отчетном периоде по сравнению с предыдущим. Основным фактором, повлиявшим на это изменение является уменьшение краткосрочных финансовых активов на 120 991 тыс. руб. или на 75 %. Различные темпы прироста внеоборотных и оборотных активов сказались на изменении их удельных весов в валюте баланса на конец года. Доля внеоборотных активов в валюте баланса на начало года составляла 33,29 %, а на конец года 42,39 %, доля оборотных активов на начало года составила 66,71 %, а на конец года 57,61%. Таким образом можно сделать вывод о том, что произошло перераспределение имущества в сторону увеличения внеоборотных активов.

Доля собственного капитала составляет 36,46 % на начало года и 36,10% на конец года. Таким образом пассивная часть характеризуется преобладанием заёмного капитала, доля которого уменьшилась на 0,36%.

 

Задание 3

 

. По данным Бухгалтерского баланса заполнить табл. 3 и проанализировать состав, структуру и динамику обязательств организации. Результаты расчетов за предыдущий период представить в табл. 3

 

Таблица 3. Анализ состава, структуры и динамики обязательств организации (по данным Бухгалтерского баланса)

ПоказательНа конец года, 2009На конец года, 2010Темп роста, %тыс. руб%тыс. руб.%1. Обязательства - всего1026968.00100.001077005.00100.00104.871.1. Краткосрочные - всего423614.0041.25939933.0087.27221.881.1.1. Заемные средства145596.0014.18661133.0061.39454.091.1.2. Кредиторская задолженность277853.0027.06278635.0025.87100.281.1.3. Прочие краткосрочные обязательства165.000.02165.000.02100.001.2. Долгосрочные - всего603354.0058.75137072.0012.7322.721.2.1. Заемные средства570253.0055.53101518.009.4317.801.2.2. Прочие долгосрочные обязательства33101.003.2235554.003.30107.41

По данным, рассчитанным в таблице 3 можно сделать следующие выводы:

обязательства организаций за 2010 год выросли на 4,87 % (на 50037 тыс. руб.);

краткосрочные обязательства в 2010 году увеличились на 516319 тыс. руб. (121,88 %), из них значительную долю имеет кредиторская задолженность, которая увеличилась на 515537 тыс. руб. или на 354,09 %;

долгосрочные обязательства уменьшились на 466282 тыс. руб. или на 77,28 %. Наибольшую часть уменьшения составили заемные средства, которые уменьшились на 468735 тыс. руб. или на 82,2 %.

 

Задание 4

 

. По данным Бухгалтерского баланса рассчитать величину чистых активов организации за 2009 и 2010 года и оценить динамику этого показателя. Результаты расчетов за предыдущий период представить в табл. 4

бухгалтерский отчетность актив обязательство

Таблица 4. Расчет чистых активов организации

ПоказательНаконец предыдущего года, 2009На конец отчетного года, 2010Изменения (+, -)1.1. Нематериальные активы330.00244.00-86.001.2. Результаты исследований и разработок0.000.000.001.3. Основные средства443848.00636276.00192428.001.4. Доходные вложения в материальные ценности0.000.000.001.5. Финансовые вложения22853.0022404.00-449.001.6. Прочие внеоборотные активы71105.0055541.00-15564.001.7. Запасы419262.00446009.0026747.001.8. НДС по приобретенным ценностям 12305.009112.00-3193.001.9. Дебиторская задолженность476869.00474188.00-2681.001.10. Денежные средства8419.001335.00-7084.001.11. Прочие оборотные активы161357.0040366.00-120991.001.12. Итого активов1616348.001685475.0069127.002.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам570253.00101518.00-468735.002.2. Прочие долгосрочные обязательства33101.0035554.002453.002.3. Краткосрочные обязательства по кредитам и займам145596.00661133.00515537.002.4. Кредиторская задолженность277853.00278635.00782.002.5. Резервы предстоящих расходов0.000.000.002.6. Прочие краткосрочные обязательства165.00165.000.002.8. Итого обязательства, исключаемые из стоимости активов165.00165.000.00Стоимость чистых активов589545.00608635.0019090.00

Стоимость чистых активов за предыдущий год выросла на 19090 тыс. руб. и это свидетельствует о том, что наблюдалось значи

Лучшие

Похожие работы

1 2 >