Анализ финансовой деятельности на основании бухгалтерской отчетности

ПоказателиНа начало годаНа конец годаИзменения1. Источники собственных средств18671915+482. Внеоборотные активы4839-93. Наличие собственных оборотных средств СОС (стр.1- стр.2)18191876+574. Долгосрочные кредиты и

Анализ финансовой деятельности на основании бухгалтерской отчетности

Контрольная работа

Экономика

Другие контрольные работы по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией

1. Составить сравнительный баланс организации

 

Сравнительный аналитический баланс

Наименование статейКод строкиНа начало годаНа конец годаИзмененияруб.%руб.%руб.% к величине на н. г.% % к изменениям итога баланса12345678910АктивОсновные средства120482,6392,0-9-0,681,2-18,7Долгосрочные финансовые вложения140Прочие внеоборотные активы150Итого по разделу 1190482,6392,0-9-0,681,2-18,7Запасы всего: в т.ч.210148079,3152279,5+42+0,2102,8+87,5сырье и материалы21171338,284043,9+127+5,7117,8+264,6затраты в незавершенном производстве21320911,223512,3+26+1,1112,4+54,2готовая продукция, и товары отгруженные214+

21555829,944723,3-111-6,380,1-231,2расходы будущих периодов216НДС по приобретенным ценностям220Дебиторская задолженность230 +2401809,621511,2+35+1,6 119,4+72,9Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения250 + 2601598,51397,3-20+1,287,4+41,7Прочие оборотные активы270Итого по разделу 2290181997,4187698,0+57+0,6103,1+118,7Баланс30018671001915100+480102,6+100ПассивУставной капитал41080,480,4001000Добавочный капитал420Резервный капитал430211,1211,1001000Нераспределенная прибыль (убыток)47036419,579341,4+429+21,9217,9+893,7Итого по 3 разделу49039321,082242,9+429+21,9209,2+893,7Долгосрочные обязательства590Займы и кредиты61054529,241021,4-135-7,875,2-281,2Кредиторская задолженность в т.ч.62092949,868335,7-246-14,1 73,5-512,5поставщики и подрядчики 62142822,91638,5-265-14,438,1-522,1задолженность перед персоналом 62235018,836919,3+19+0,5105,4+35,6задолженность перед государством623

6241437,71397,3-4-0,497,2-8,3прочие кредиторы62580,4120,6+4+0,2150,0+8,3Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов640

650Итого по 5 разделу690147479,0109357,1-381-21,974,2-793,7Баланс70018671001915100+480102,6-100

Вывод: Сравнительный анализ актива баланса показал, что основная часть его состоит из оборотных активов (97,4% на начало года и 98% на конец года), а внеоборотные активы (основные средства) имеют удельный вес всего лишь 2,6 и 2 процента валюте баланса. В активе баланса наибольшее увеличение к концу года составили сырье и материалы, дальнейший анализ покажет, к чему это привело предприятие. Увеличение нераспределенной прибыли на конец года положительно должно сказаться на результатах работы предприятия, обеспечения его источником покрытия приобретенных материальных ценностей. В структуре пассива баланса наибольший удельный вес имеют краткосрочные обязательства, которые состоят на конец года из 35,7% из кредиторской задолженности и 21,4% из краткосрочных кредитов и займов, что с одной стороны говорит о наличии источников покрытия внеоборотных и оборотных активов, с другой стороны - о недостатке собственного капитала.

В дальнейшем продолжим анализ хозяйственной деятельности предприятия, его финансовой деятельности, применив при этом коэффициенты финансовой устойчивости в сравнении с началом и концом года.

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости:

1. Величина собственных оборотных средств (функционирующего капитала):

 

ТАС = СК+ДП-ВА или ТА-КП, где

 

СК - собственный капитал;

ДП- долгосрочные пассивы;

ВА- внеоборотные активы;

ТА- текущие активы;

КП - краткосрочные пассивы.

 

ТАСна нач. года = 393-48= 345 или же 1819-1474= 345 тыс. руб.

ТАСна конец. года = 822-39 = 783 или же 1876-1093 = 783 тыс. руб.

 

Делаем вывод, что на начало года и конец года у предприятия хватает собственных оборотных средств.

2. Коэффициент концентрации собственного капитала (коэффициент автономии) показывает долю собственных средств в стоимости имущества предприятия:

Ксоб.к. = СК/ХС, где

 

ХС - величина хозяйственных средств предприятия (валюта баланса).

 

Ксоб.к. на нач. года = 393/1867= 0,21;

Ксоб.к. на конец года = 822/1915 = 0,43.

 

Доля собственного капитала на конец года увеличилась с 21% до 43%

3. Коэффициент концентрации заемного капитала показывает зависимость предприятия от внешних займов:

 

К зк = ЗК/ХС,

ЗК = ДП+ КП.

Кзк на нач. года = 1474/1867 = 0,79;

Кзк на конец года = 1093/1915 = 0,57.

 

Делаем вывод, что предприятие на конец года на 57% использует для своего развития займы и кредиторскую задолженность.

4. Коэффициент финансовой зависимости, это коэффициент обратный коэффициенту концентрации собственного капитала:

 

Кфз = ХС/СК

Кфз на нач. года = 1867/393 = 4,75;

Кфз на конец. года = 1915/822 = 2,33.

 

Зависимость предприятия от заемных средств на конец года увеличилась на 203,9%.

5.Коэффициент структуры долгосрочных вложений показывает долю долгосрочных вложений в внеоборотных активах:

 

Кстр. дв = ДП/ВА

 

6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств:

 

Кдп = ДП/ ДП+СК

 

7. Коэффициент структуры заемного капитала:

 

Кстр.зк = ДП/ЗК

 

На предприятии нет долгосрочных вложений ни на начало, ни на конец года.

8. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает соотношение заемных средств и других элементов капитала:

 

Кзк/ск = ЗК/СК

Кзк/ск на нач. года=1474/393= 3,75;

Кзк/ск на конец года=1093/822= 1,33.

 

Делаем вывод, что на конец года заемный капитал на предприятии снизился в 2,8 раза.

9. Коэффициент краткосрочной задолженности показывает долю краткосрочных обязательств в заемных средствах:

 

Ккп = КП/ДП+КП

Ккп на нач. года = 1474/1474+0=1,0;

Ккп на конец года =1093/1093+0=1,0.

 

Делаем вывод, что на предприятии нет долгосрочных обязательств, вся кредиторская задолженность на предприятии является краткосрочной как на начало, так и на конец года.

10. Коэффициент кредиторской задолженности показывает долю кредиторской задолженности в сумме заемных средств:

 

Ккз = КЗ+ПП/ДП+КП, где

 

ПП - прочие краткосрочные пассивы.

 

Ккз на нач года = 929/1474=0,63;

Ккз на конец года = 683/1093 = 0,62.

 

Делаем вывод, что доля кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах на начало и конец года остается постоянной, чуть более 60%.

11. Коэффициент реальной стоимости имущества показывает долю имущества в валюте баланса:

 

Кр.им. = ОС+З+НП/ХС, где

 

ОС - стоимость основных средств;

З - производственные запасы;

НП- незавершенное производство.

 

Кр.им. на нач. года = 48+1480/1867= 0,82;

Кр. им. на конец года = 39+1522/1915= 0,81.

 

Делаем вывод, что имущество предприятия в валюте баланса на конец года снизилось незначительно.

12. Индекс постоянного актива:

 

Ипа = ВА/СК

Ипа на нач. года = 48/393= 0,12;

Ипа на конец года = 39/822= 0,05.

 

Делаем вывод, что на конец года основные средства снизились, снизился и индекс постоянного актива, это говорит о недостатке внеоборотных активов на предприятии для дальнейшего его развития.

13. Коэффициент маневренности собственного капитала показывает насколько мобильны собственные источники средств с финансовой точки зрения:

 

Км.ск = ТАС / СК

Км.ск на нач. года = 345/393= 0,88;

Км. ск на конец года = 783/822 = 0,95.

 

На конец года у предприятия сложилось устойчивое финансовое состояние. Оптимальное значение коэффициента равно 0,5.В данном примере оно выше почти в два раза.

Вывод: Анализируя финансовую устойчивость предприятия по коэффициентам можно сделать вывод, что у предприятия как на начало, так и на конец года хватает собственных оборотных средств. Имущество в валюте баланса на конец года осталось почти на одном и том же уровне. Доля собственного капитала на конец года увеличилась с 21% до 43%, предприятие имеет зависимость от внешних источников. Заемные средства состоят из 37% краткосрочных кредитов и 63% из кредиторской задолженности.

В дальнейшем для комплексного анализа деятельности предприятия необходимо определить его ликвидность. Анализ сделаем по коэффициентам ликвидности на начало и конец года.

Расчет коэффициентов ликвидности предприятия:

1. Маневренность собственных оборотных средств:

 

МС = ДС/ТАС, где

 

ДС - денежные средства.

 

МС на нач. года =159/345 = 0,46;

МС на конец года = 139/783 = 0,18.

 

Маневренность собственных средств на предприятии к концу года снизилась, из-за недостатка краткосрочных финансовых вложений и денежных средств.

2. Коэффициент текущей ликвидности характеризует обеспеченность предприятия оборотными средствами:

 

Ктл = ТА/КП

Ктл на нач. года = 1819/1474 =1,23;

Ктл на конец года = 1876/1093= 1,72.

 

Делаем вывод, что на конец года обеспеченность оборотными средствами увеличилась, но все равно недостаточно оборотных средств у предприятия на конец года. Минимальное значение этого коэффициента 2.

3. Коэффициент быстрой (критической) ликвидности показывает платежные возможности предприятия при условии погашения дебиторской задолженности:

 

Кбл = ТА-З/КП, где

З - запасы.

Кбл на нач. года = 1819-1480/147

Лучшие

Похожие работы

1 2 3 > >>