Анализ финансового состояния УП "Минский хладокомбинат №1"

Наименование статейНа 01.01.2006г.На 01.01.2007г.Изменение, +/-Темп изменения, %сумма, тыс. руб.уд. вес, %сумма, тыс. руб.уд. вес, %сумма, тыс. руб.уд. вес, %12345678Всего активов18937391002148502100254763-113,451.Внеоборотные

Анализ финансового состояния УП "Минский хладокомбинат №1"

Контрольная работа

Экономика

Другие контрольные работы по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией

На основе финансовой отчетности вашего предприятия рассчитайте финансовые коэффициенты; используя методы вертикального и горизонтального анализа, оцените динамику и направления изменения финансового состояния и деятельности вашего предприятия; рассчитайте эффекты операционного и финансового левериджа, а также точку безубыточности предприятия. (Финансовая отчетность рассматривается для любого выбранного вами предприятия).

Анализ финансового состояния УП «Минский хладокомбинат №1» за 2005-2006гг. начнем с изучения состава и структуры имущества (таблица 1).

 

Таблица 1. Анализ активов УП «Минский хладокомбинат №1» по состоянию на 1 января 2007г.

Наименование статейНа 01.01.2006г.На 01.01.2007г.Изменение, +/-Темп изменения, %сумма, тыс. руб.уд. вес, %сумма, тыс. руб.уд. вес, %сумма, тыс. руб.уд. вес, %12345678Всего активов18937391002148502100254763-113,451.Внеоборотные активы126594666,9123332157,4-32625-9,597,41.1.основные средства126485866,8123244357,3-32415-9,597,41.2.нематер. активы10880,18780,1-210-80,71.3.незаверш. капитальные вложения-------1.4.долгосрочные финансовые вложения-------2.Оборотные активы62779333,191518142,6+287388+9,5145,82.1.запасы, в том числе:325411,7389251,8+6384+0,1119,62.1.1.сырье, материалы и другие ценности120700,692690,4-2801-0,276,82.1.2.животные на выращивании и откорме-------2.1.3. незавершенное производство37760,215190,1-2257-0,140,22.1.4.прочие запасы и затраты166950,9281371,3+11442+0,4168,52.2.налоги по приобретенным ценностям587313,11020814,8+43350+1,7173,82.3.готовая продукция и товары30058615,945070321,0+150117+5,1149,92.4.товары отгруженные,5450,0114930,1+948+0,09273,9выполненные работы, оказанные услуги2.5.дебиторская задолженность35480,1966390,3+3091+0,11187,12.6.финансовые вложения-------2.7.денежные средства23184212,231534014,6+83498+2,4136,02.8.прочие оборотные активы-------

Наибольший удельный вес в активах УП «Минский хладокомбинат №1» на 01.01.2007г. занимали внеоборотные активы (57,4%), но и их доля снизилась по сравнению с 2005 г. На 01.01.2006г. удельный вес внеоборотных активов составил 66,9%.

На протяжении всего периода во внеоборотных активах наибольший удельный вес занимают основные средства (на 01.01.2006г. 66,8%, на 01.01.2007 г. 57,3%).

Удельный вес оборотных активов за анализируемый период увеличился на 9,5%, а в абсолютном выражении - на 287388 тыс. руб. и составили 915181 тыс. руб. Основная доля в оборотных средствах на 01.01.2007г. принадлежит готовой продукции (21,0%) и денежным средствам (14,6%).

 

Рисунок 1. Анализ активов УП «Минский хладокомбинат №1»

Рассчитаем показатели эффективности использования активов УП «Минский хладокомбинат №1» за 2005-2006гг.

Они характеризуются следующими показателями:

 

(1)

 

На 01.01.2006г.:

На 01.01.2007г.:

 

(2)

 

На 01.01.2006г.:

На 01.01.2007г.:

 

(3)

 

На 01.01.2006г.:

На 01.01.2007г.:

(4)

 

На 01.01.2006г.:

На 01.01.2007г.:

 

(5)

 

На 01.01.2006г.:

На 01.01.2007г.:

 

(6)

 

На 01.01.2006г.:

На 01.01.2007г.:

 

(7)

 

На 01.01.2006г.:

На 01.01.2007г.:

 

(8)

 

На 01.01.2006г.:

На 01.01.2007г.:

Показатели эффективности использования активов УП «Минский хладокомбинат №1» приведены в таблице 2.

 

Таблица 2. Показатели эффективности использования активов УП «Минский хладокомбинат №1» по состоянию на 1 января 2007г.

Наименование показателяНа 01.01.2006г.На 01.01.2007г.Изменения (+/-)Коэффициент эффективности использования совокупных активов, раз9,8510,54+0,69Фондоотдача внеоборотных активов, руб.14,7418,35+3,61Фондоотдача оборотных активов, руб.29,7224,73-4,99Срок окупаемости вложений в предприятие, лет3,951,97-1,98Рентабельность совокупных активов, %25,3550,69+25,34Рентабельность оборотных активов, %76,46118,99+42,53Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, раз5,263,41-1,85Срок погашения дебиторской задолженности, дн.68,44105,57+37,13

За отчетный период коэффициент эффективности использования совокупных активов увеличился на 0,69. За счет снижения внеоборотных активов фондоотдача на 1 руб. внеоборотных активов увеличилась на 3,61 руб. Фондоотдача по оборотным активам по сравнению с 2005 годом снизилась (с 29,72 руб. в 2005г. до 24,73 руб. в 2006г.), то есть произошло снижение товарооборота на каждый рубль основных фондов.

Поскольку прибыль УП «Минский хладокомбинат №1» увеличилась, произошло снижение срока окупаемости вложений в организацию (то есть, чтобы вернуть вложенные деньги, УП «Минский хладокомбинат №1» необходим менее длительный промежуток времени по сравнению с аналогичным периодом прошлого года).

Рентабельность совокупных активов по сравнению с 2005г. увеличилась на 25,34% (50,69% - 25,35%). На это оказало влияние увеличение прибыли. Рентабельность оборотных активов в 2006г. также выше, чем в 2005г. (на 42,53%), на это также оказало влияние увеличение прибыли УП «Минский хладокомбинат №1».

Наличие дебиторской задолженности, а тем более ее рост ведут к возникновению потребности в дополнительных источниках средств и ухудшают финансовое состояние организации. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности снизился на 1,85. Срок погашения дебиторской задолженности по сравнению с 2005г. увеличился на 37,13 дн.

Анализ структуры источников формирования капитала УП «Минский хладокомбинат №1» приведен в таблице 3.

 

Таблица 3. Структура источников формирования капитала УП «Минский хладокомбинат №1»

Наименование статейНа 01.01.2006г.На 01.01.2007г.Изменение, +/-Темп изменения, %сумма, тыс. руб.уд. вес, %сумма, тыс. руб.уд. вес, %сумма, тыс. руб.уд. вес, %Сумма капитала (стр.890)18937391002148502100254763-113,451.Собственный капитал,

в том числе:144388476,2141775566,0-26129-10,298,2уставный фонд212351,1212351,0--0,1100резервный фонд-------добавочный фонд411692,2556322,6+14463+0,4135,1нераспределенная прибыль (убыток)-------целевое финансирование138148072,9134088862,4-40592-10,597,62.Доходы и расходы15220,124060,1+884-158,13.Привлеченный капитал,

в том числе:44833323,772834133,9+280008+10,2162,5краткосрочные кредиты и займы-------долгосрочные кредиты и займы-------кредиторская задолженность44379723,472637033,8+282573+10,4163,7прочие виды обязательств45360,319710,1-2565-0,243,5

Рисунок 2. Анализ источников формирования капитала УП «Минский хладокомбинат №1»

 

Анализ структуры пассивов УП «Минский хладокомбинат №1» свидетельствует о том, что источником формирования финансовых ресурсов являются собственные средства. Источники собственных средств в общей сумме на 01.01.2007г. составили 66,0%, при этом по сравнению с 01.01.2006г. этот показатель уменьшился на 10,2%. Привлеченные средства представлены кредиторской задолженностью. Доля заемных средств возросла на 10,2%.

Для оценки ликвидности баланса и платежеспособности УП «Минский хладокомбинат №1» рассмотрим следующие коэффициенты (таблица 4).

 

Таблица 4. Коэффициенты текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами УП «Минский хладокомбинат №1»

Наименование показателяНа 01.01.2006г.На 01.01.2007г.НормативКоэффициент текущей ликвидности

К1=стр.290/(стр.790-стр.720)1,41,26К11,0Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

К2=(стр.590+стр.690-стр.190)/стр.2900,2860,204К20,1Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами

К3=стр.790/стр.390 или стр.8900,2370,339К30,85Коэффициент абсолютной ликвидности

Кабс=(стр.260+стр.270баланса)/

/(стр.790-стр.720баланса)0,5170,433Кабс0,2

Коэффициент текущей ликвидности:

На 01.01.2006г.: 627793 / 448333 = 1,4

На 01.01.2007г.: 915181 / 728341 = 1,26

 

Рисунок 3. Коэффициент текущей ликвидности, К1

Коэффициент текущей ликвидности на начало и конец отчетного периодов имеет значение выше нормативного, это свидетельствует о том, что УП «Минский хладокомбинат №1» обеспеченно собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

 

Рисунок 4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, К2

 

На 01.01.2006г.: (1443884 + 1522 - 1265946) / 627793 = 0,286

На 01.01.2007г.: (1417755 + 2406 - 1233321) / 915181 = 0,204

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец отчетного периодов имеет значение выше нормативного, это свидетельствует о том, у УП «Минский хладокомбинат №1» достаточно собственных оборотных средств для ведения хозяйственной деятельности и обеспечения финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами:

На 01.01.2006г.: 448333 / 1893739 = 0,237

На 01.01.2007г.: 728341 / 2148502 = 0,339

Значение данного коэффициента выше нормативного, то есть УП «Минский хладокомбинат №1» способно рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

 

Рисунок 5. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами, К3

 

Лучшие

Похожие работы

1 2 3 > >>