Анализ финансового состояния торговой организации ООО "Мегальянс"

п/пПоказателикод стр.На начало года, т.руб.На конец года, т. руб.Отклонение за год, т. руб. Темп роста (%)суммаУдель ный вес, (%)суммаУдель ный

Анализ финансового состояния торговой организации ООО Мегальянс

Курсовой проект

Экономика

Другие курсовые по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, в 4,66 раза и долгосрочной дебиторской задолженности на 14,10%). Такой большой рост дебиторской задолженности и резкое повышение ее доли в общей сумме активов ООО «Мегальянс» с 7,06% (4,69 + 2,37) до 14,09% (4,61 + 9,48) имеет двойственное значение, с одной стороны это следует считать негативным результатом финансовой деятельности организации в отчетном году, а с другой стороны, увеличение текущей дебиторской задолженности свидетельствует об активном развитии организации, расширении деловых контактов и рынков сбыта, что со временем приведет к существенному росту прибыли.

Анализируя структуру организации, следует отметить существенное ее улучшение. Собственный капитал возрос за отчетный год на 23792,00 тыс. руб. или на 51,1%, а его удельный вес в общей сумме капитала увеличился с 29,26% до 38,03%, т.е. на 8,77 пункта.

Другим положительным результатом финансово-хозяйственной деятельности в рассматриваемом периоде является наличие у ООО «Мегальянс» на конец года нераспределенной прибыли в сумме 14920,00 тыс. руб., что свидетельствует об имеющемся у анализируемой организации крупного финансово резерва.

Следует отметить, что почти весь прирост активов ООО «Мегальянс» обеспечен за счет увеличения собственного капитала.

Таким образом, можно сказать, что анализ динамики и структуры активов и капитала ООО «Мегальянс» за отчетный год показывает, что финансовая независимость организации существенно повысилась - следовательно, повысилась и ее финансовая устойчивость.

 

.3 Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности

 

В соответствии с целями, поставленными в данной работе, проведём анализ финансовой устойчивости и ликвидности организации. Для этого необходимо рассчитать и оценить абсолютные величины и финансовые коэффициенты, характеризующие устойчивость финансового состояния ООО «Мегальянс», его ликвидность и платежеспособность.

Представленные в таблице 3 данные позволяют оценить финансовое состояние ООО «Мегальянс» на конец года как неустойчивое. Данный вывод подтверждается тем фактом, что имеющиеся у анализируемой организации товарные запасы на конец года (124319 тыс. руб.) превышают общую сумму источников их финансирования (117165 тыс. руб.), то есть у рассматриваемого общества на конец года не достает источников финансирования товарных запасов - недостаток средств составляет 7154 тыс. руб. В тоже время на начало года недостаток источников финансирования товарных запасов был незначительно меньше и составлял 6989 тыс. руб. Таким образом, к концу года дефицит источников финансирования товарных запасов увеличился на 165 тыс. руб., что является отрицательным результатом.

Учитывая, что у ООО «Мегальянс» отсутствуют просроченные кредиты и не погашенная в срок кредиторская задолженность перед поставщиками, организация имеет возможность получить краткосрочную банковскую ссуду на неотложные нужды или товарный кредит у своих контрагентов. Однако организация может и не прибегнуть к такому способу увеличения своих средств, если она активизирует торговлю и снизит товарные запасы в случае их наличия в сверхнормативном количестве (например, распродав их излишнюю часть). Поступив таким образом, ООО «Мегальянс» имеет возможность восстановить свою нормальную финансовую устойчивость.

 

Таблица 3

Абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Мегальянс» (тыс. руб.)

№ п/пПоказателиПорядок расчетаНа начало годаНа конец годаИзменение за год (+/-)АБ1231Товарные запасы21411931512431950042Источники формирования товарных запасов (всего)11232611716548392.1в том числе: собственные оборотные сссредствасредствасредства70451006930242.2краткосрочные кредиты и займы6100842884282.3кредиторская задолженность (перед поставщиками)62110528198668-6613Расчет наличия собственных оборотных средств в товарных запасах3Собственные оборотные средства490+590-1903426953140188713.1в том числе: дебиторская задолженность230+2401123126046148153.2денежные средства260159931702510323.3другие оборотные активы (кроме 3.1,3.2 и товарных запасов)290-230-240- 260-214-211- 213-216-220- 2500004Собственные оборотные средства в товарных запасах3-3.1-3.2-3.370451006930245Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников финансирования товарных запасов2-1-6989-7154-1656Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств в товарных запасах2.1-1-112270-114250-1980

Однако данные таблицы 3 свидетельствуют о явно нерациональном использовании собственного оборотного капитала, величина которого за год существенно увеличилась (на 18871 тыс. руб., то есть с 34269 тыс. руб. до 53140 тыс. руб.), но при этом из общей его суммы на конец года (53140 тыс. руб.) подавляющая часть практически отвлечена из оборота в дебиторскую задолженность (26046 тыс. руб.) и денежные средства в кассе и на расчетном счету (11231 тыс. руб.). Еще более усугубляет ситуацию тот факт, что по сравнению с началом отчетного периода сумма отвлеченных из оборота собственных средств резко увеличилась на 14815 тыс. руб. и 1032 тыс. руб. соответственно. По состоянию на конец года из общей суммы собственных оборотных средств (53140 тыс. руб.) в товарных запасах находится только 10069 тыс. руб. В итоге обеспеченность товарных запасов собственными оборотными средствами на конец года составила только 8,10% (10069 тыс. руб./124319 тыс. руб.).

В связи с вышесказанным менеджменту ООО «Мегальянс» следует усилить работу по взысканию дебиторской задолженности. Что касается денежных средств, то их излишек против нормативного лимита следует инвестировать в краткосрочные финансовые вложения, либо в товарные запасы, что позволит увеличить в их составе долю собственных оборотных средств (однако здесь необходимо оценить величину товарных запасов на предмет их сверхнормативного количества, о чем сказано выше), а также избежать обесценения наличных денежных средств на расчетном счете предприятия вследствие действия инфляции.

 

Таблица 4

Абсолютные показатели ликвидности баланса ООО «Мегальянс» (тыс. руб.)

АКТИВ ПАССИВГруппа активовПорядок расчетаНа начало годаНа конец годаГруппа пассивовПорядок расчетаНа начало годаНа конец годаА1-наиболее ликвидные активы 260+2501599317025П1 - наиболее срочные обязательства620111327106104А2 - быстро реализуемые активы214+220+240121985139385П2 - краткосрочные пассивы61008428A3 - медленно реализуемые активы211+213+140+ 230907111780ПЗ - долгосрочные пассивы59000А4 - трудно реализуемые активы120+130+ 110+2161197516712П4 - постоянные пассивы490+630+ 640+650+ 6604769770370ИТОГО300159024184902ИТОГО700159024184902

На основании данных таблицы 4 можно сделать вывод, что на конец анализируемого периода величина наиболее ликвидных активов (17025 тыс. руб.) является недостаточной для погашения наиболее срочных обязательств - кредиторской задолженности (106104 тыс. руб.). Однако дефицит платежных средств по первой группе активов (то есть наиболее ликвидных) компенсируется их избытком по второй группе.

Превышение суммы наиболее ликвидных и быстроликвидных активов (А1 + А2) с суммой наиболее срочных обязательств и краткосрочных пассивов (П1 + П2) свидетельствует о ликвидности (платежеспособности) организации на ближайшее время. Также следует отметить, что данное соотношение за отчетный период изменилось в положительную сторону (137978 тыс. руб. против 111327 тыс. руб. на начало года и 156410 тыс. руб. против 114532 тыс. руб. на конец года), что означает укрепление финансового положения организации.

Отсутствие у ООО «Мегальянс» долгосрочных обязательств и положительная динамика медленнореализуемых активов (на 2709 тыс. руб., то есть с 9071 тыс. руб. до 11780 тыс. руб.) выражает перспективную ликвидность, то есть долгосрочную платежеспособность.

Таким образом, в общем итоге как с позиции текущей (промежуточной) платежеспособности так и в долгосрочной перспективе анализируемую организацию можно считать ликвидной.

 

2.4 Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Мегальянс» за 2010 год

 

Изучение финансовых результатов деятельности торговых организаций начинается с анализа валового дохода от реализации товаров, так как за счет него покрываются издержки обращения (расходы) и образуется прибыль торговой организации.

Таблица 5

Анализ бухгалтерской прибыли ООО «Мегальянс» за 2010 г.

п/пНаименование показателейБазисный 2009 год, тыс. руб.Отчетный 2010 год, тыс. руб.Отчетный год по сравнению с базисным по сумме, тыс. руб.темп роста, %А 12341Валовая прибыль (нетто) от продажи товаров419241544740125499129,932Покупная стоимость реализованных товаров32475040890084150125,913Валовая прибыль9449113584041349143,764Издержки обращения596227428614664124,595Прибыль (убыток) от продаж348696155426685176,536Операционные доходы 49111875-303638,187Операционные расходы14101515105107,458Внереализационные доходы11821332150112,699Внереализационные расходы672957285142,4110Прибыль до налогообложения (балансовая прибыль)388806228923409160,21

На основании данных таблицы 5 можно сделать вывод, что ООО «Мегальянс» достигло высоких финансовых результатов. Об этом свидетельствует увеличение балансовой прибыли по сравнению с предыдущим годом на 23409 тыс. руб. или в 1,6 раза. Увеличение балансовой прибыли достигнуто полностью за счет основной деятельности организации - продажи товаров. За отчетный год прибыль от продажи товаров составила 61554 тыс. руб. против 34869 тыс. руб. за предыдущий год, т.е. она увеличилась на 76,53% или на 26685 тыс. руб. В общей доле прибыли доля прибыли от продаж составила 98,78%, что, в общем, характерно для любой нормально функционирующей торговой организации. Что касается операционных и внереализационных д

Похожие работы

<< < 1 2 3 4 5 6 7 > >>