Анализ финансового состояния торговой организации ООО "Мегальянс"

п/пПоказателикод стр.На начало года, т.руб.На конец года, т. руб.Отклонение за год, т. руб. Темп роста (%)суммаУдель ный вес, (%)суммаУдель ный

Анализ финансового состояния торговой организации ООО Мегальянс

Курсовой проект

Экономика

Другие курсовые по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
цев после отчетной даты), объем незавершенного производства, долгосрочные финансовые вложения.

. Трудно реализуемые активы (А4) - активы, которые предназначены для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода времени (основные средства, незавершенные капитальные вложения, нематериальные активы, безнадежная дебиторская задолженность, расходы будущих периодов).

В свою очередь пассивы баланса по срочности их оплаты группируются следующим образом:

1.Наиболее срочные обязательства (П1) - кредиторская задолженность.

2.Краткосрочные пассивы (П2) - краткосрочные кредиты и займы, прочие краткосрочные пассивы.

.Долгосрочные пассивы (П3) - долгосрочные кредиты и займы.

.Постоянные пассивы (П4) - капитал и резервы (III раздел баланса), задолженность участникам (учредителям по выплате доходов), доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги по каждой группе активов и пассивов.

Баланс считается абсолютно ликвидным, если одновременно выполняются следующие условия:

А1 ≥ П1,

А2 ≥ П2,

А3 ≥ П3,

А4 ≤ П4.

Обязательным условием абсолютной ликвидности является выполнение первых трех неравенств. Четвертое неравенство носит больше балансирующий характер с глубоким экономическим смыслом, свидетельствуя о наличии у предприятия собственного оборотного капитала. Невыполнение какого - либо из первых трех неравенств свидетельствует о том, что ликвидность баланса отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов может компенсироваться их избытком по другой, хотя эта компенсация носит довольно условный характер: она может быть лишь по стоимостной величине, так как в реальной ситуации менее ликвидные активы не могут заменить более ликвидные. Показатели ликвидности применяются для оценки способности предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства. Они дают представление не только о платежеспособности предприятия на данный момент, но и в случае чрезвычайных происшествий.

Если по окончании второго и каждого последующего финансового года в соответствии с бухгалтерским балансом или по результатам аудиторской проверки стоимость чистых активов общества оказывается меньше его уставного капитала, общество обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала до величины, не превышающей стоимости его чистых активов, и зарегистрировать его уменьшение в установленном порядке. А если стоимость чистых активов оказывается меньше величины минимального уставного капитала, общество обязано принять решение о своей ликвидации, либо оно будет ликвидировано в судебном порядке по требованию акционеров, кредиторов, а также уполномоченных государством органов.

Оценка финансового состояния организации будет неполной без анализа финансовой устойчивости. Финансовое состояние организации можно признать устойчивым, если при неблагоприятных изменениях внешней среды она сохраняет способность нормально функционировать, своевременно и полностью выполнять свои обязательства по расчетам с персоналом, поставщиками, банками, по платежам в бюджет и внебюджетные фонды и при этом выполнять свои текущие планы и стратегические программы. Таким образом, финансовая устойчивость - характеристика, свидетельствующая о стабильном превышении доходов над расходами, свободном маневрировании денежными средствами организации и эффективном их использовании, бесперебойном процессе производства и реализации продукции. Финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно - хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости организации.

Финансовые возможности организации практически всегда ограниченны. Задача обеспечения финансовой устойчивости состоит в том, чтобы эти ограничения не превышали допустимых пределов. В то же время необходимо соблюдать обязательное в финансовом планировании требование осмотрительности, формирования резервов на случай возникновения непредвиденных обстоятельств, которые могли бы привести к утрате финансовой устойчивости.

При анализе финансового состояния применяют комплекс показателей (абсолютных и относительных) финансовой устойчивости предприятия. Занесем основные из них в таблицу с краткой характеристикой, способом расчета и указанием нормативного значения.

 

Таблица 1

Показатели финансовой устойчивости торгового предприятия

ПоказательХарактеристика и способ расчета Рекомендуемый критерийКоэффициент финансовой независимости (автономии)Показывает, в какой степени используемые организацией активы сформированы за счет собственного капитала (Кф.н. = 490/300)0,5Коэффициент финансирования (финансовой зависимости)Показывает, в какой степени организация зависит от внешних источников финансирования (Кз. = (590+690)/490)0,67Коэффициент самофинансированияХарактеризует возможность покрытия собственным капиталом заемных средств (Кс.= 490/(590+690)≥ 1Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствамиПоказывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств (Ксос = (490+590-190) / 290)норматив: ≥ 0,1Коэффициент маневренности собственного капиталаПоказывает, какая часть собственного капитала находится в высоко - ликвидной форме (Кмоб. = (490+590-490) / 490)(0,2 - 0,5)Коэффициент абсолютной платежеспособностиПоказывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена в ближайшее время (Кап = (250+260)/ (610+620))0,15 - 0,2Коэффициент текущей ликвидности (платежеспособности)Показывает, в какой степени текущие (оборотные) активы покрывают краткосрочные обязательства (Ктл = 290/(610+620))рекомендуемое значение: 1,25 - 2

При анализе абсолютных показателей финансовой устойчивости обобщающим показателем финансовой независимости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов.

 

.5 Анализ финансовых результатов деятельности торговой организации

 

Важнейшим финансовым показателем, определяющим способность организации обеспечивать необходимое для ее нормального развития превышение доходов над расходами, является прибыль. С целью выявления условий и возможностей для получения организацией прибыли проводится анализ финансовых результатов, в ходе которого должны быть получены ответы на следующие вопросы:

насколько стабильны полученные доходы и произведенные расходы;

какие элементы отчета о прибылях и убытках могут быть использованы для прогнозирования финансовых результатов;

насколько производительны осуществляемые затраты;

какова эффективность вложения капитала в данное предприятие;

насколько эффективно управление предприятием.

Задачами анализа финансовых результатов являются:

·оценка степени выполнения плановых (прогнозных) значений и динамики показателей, характеризующих финансовые результаты в целом по организации, ее структурным подразделениям и видам деятельности;

·выявление важнейших факторов, воздействующих на прибыль и рентабельность;

·оценка эффективности использования прибыли;

·раскрытие резервов, выявление которых повысит прибыль и рентабельность организации;

·определение путей и возможностей увеличения прибыли, повышения рентабельности при улучшении качества торгового обслуживания покупателей.

В процессе анализа необходимо иметь в виду, что определение финансового результата зависит от выбранной руководством предприятия финансовой стратегии и сформированной на ее основе учетной политики. Для этого на предприятиях проводится внешний и внутренний анализ финансовых результатов.

Следует отметить, что разделение анализа на внутренний и внешний для самой организации является несколько условным, потому что внутренний анализ может рассматриваться как продолжение внешнего, и наоборот.

Внешний анализ проводится в два этапа:

на первом этапе аналитик должен составить четкое представление о принципах формирования доходов и расходов на предприятии. Основной информацией для этого должна стать пояснительная записка, раскрывающая учетную политику предприятия, все факты ее изменения и влияние данных изменений на финансовые результаты, а также все имевшие место в отчетном периоде существенные статьи доходов и расходов.

на втором этапе проводится собственно анализ отчета о прибылях и убытках, связанный с изучением структуры доходов и расходов и их соотношения.

Внутренний анализ финансовых результатов должен проводиться в три этапа:

на первом этапе оценивается влияние действующих на предприятии учетных принципов в части оценки статей активов, доходов и расходов, выявляются факты изменения учетной политики и их влияние на результаты анализа;

на втором этапе анализируются причины изменения конечного финансового результата, стабильные и случайные факторы, повлиявшие на его изменение;

на третьем этапе проводится углубленный анализ финансовых результатов с привлечением данных управленческого учета, раскрывающих информацию о доходах и расходах в разрезе центров ответственности.

Конечным финансовым результатом является чистая прибыль - бухгалтерская прибыль за вычетом обязательных платежей из нее.

В процессе анализа рассматриваются различные виды прибыли: валовая, балансовая, нераспределенная и пр. Особое внимание следует уделить анализу прибыли от реализации, так как именно она является важнейшей составляющей балансовой прибыли. При ее анализе следует определить объем реализации товаров, продукции (работ, услуг), свидетельствующий о завершении производственного (торгового) цикла организации, возврате средств, авансированных на производство (покупку) товаров, и начале нового витка в их обороте. Чтобы узнать, эффективно ли прошел этот процесс надо получен

Похожие работы

<< < 1 2 3 4 5 6 7 > >>