Анализ финансового состояния торговой организации ООО "Мегальянс"

п/пПоказателикод стр.На начало года, т.руб.На конец года, т. руб.Отклонение за год, т. руб. Темп роста (%)суммаУдель ный вес, (%)суммаУдель ный

Анализ финансового состояния торговой организации ООО Мегальянс

Курсовой проект

Экономика

Другие курсовые по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
нформации. Так, например, одной из причин снижения рентабельности продаж может стать рост себестоимости. Перед углубленным анализом в этой связи стоит следующая задача - выяснить, засчет каких статей расходов, видов продукции, центров ответственности произошло выявленное увеличение и какими в данном случае должны быть действия руководства;

4.прогнозный анализ основных финансовых показателей с учетом принимаемых решений и оценка на этой основе финансовой устойчивости. Задача анализа на данном этапе - выяснить, как прошлые события и сложившиеся тенденции, а также вновь принимаемые решения могут повлиять на способность организации сохранять финансовую устойчивость.

Финансовый анализ торговых организаций проводится на тех же принципах и по тем же методикам, что и анализ финансового состояния всех других коммерческих организаций. Однако в то же время торговым организациям присущи отраслевые финансовые особенности.

 

1.3Общая оценка финансового состояния организации

 

Финансовый анализ начинается с оценки имущественного положения организации. Для этого по данным бухгалтерского баланса определяются величины следующих основных финансовых показателей:

стоимости всего имущества, находящегося в распоряжении организации;

стоимости основных средств и других внеоборотных активов;

стоимости оборотных средств;

величины собственных средств;

величины собственных оборотных средств;

величины заемных средств.

Выявляются «больные» статьи баланса, которые условно можно разделить на две группы:

1.свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе организации в отчетном периоде и сложившемся в результате плохом финансовом положении: «Непокрытые убытки прошлых лет», «Убытки отчетного периода»;

2.свидетельствующие об определенных недостатках в работе организации, которые могут быть выявлены по данным аналитического учета: «Дебиторская задолженность», «Прочие оборотные активы», «Кредиторская задолженность (просроченная)».

За этим следует проведение горизонтального и вертикального анализа показателей имущественного положения организации.

Горизонтальный анализ позволяет выявить тенденции изменений состава и источников образования имущества организации. В основе этого анализа лежит исчисление темпов роста и прироста, то есть динамики показателей.

Вертикальный анализ характеризует структуру - удельный вес отдельных показателей в общем итоге баланса организации.

В целях предварительной оценки финансового состояния организации и изменений ее финансовых показателей составляется сравнительный аналитический баланс, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода (абсолютные величины). Имея эти исходные данные, можно определить удельные веса показателей в общем итоге (валюте) баланса организации и изменения показателей за анализируемый период в абсолютных и относительных величинах. Сравнительный аналитический баланс позволяет оценить динамику стоимости имущества организации, в том числе основных средств, оборотных средств, величины собственных и заемных средств.

В целях углубления анализа финансовых показателей могут составляться аналитические таблицы по конкретным показателям. Например, основные средства могут анализироваться в разрезе активной и пассивной части, дебиторская задолженность по срокам погашения (просроченная и непросроченная), оборотные средства - по составным элементам.

Для различных категорий пользователей наибольший интерес представляют разные, соответствующие их профессиональным и финансовым интересам, финансовые показатели. Но для обоснованных выводов и принятия управленческих решений необходим всесторонний финансовый анализ имущественного положения организации, позволяющий затем перейти к оценке ее платежеспособности и кредитоспособности, перспектив выживания в условиях конкурентной борьбы.

 

.4 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

 

Одним из важнейших критериев оценки финансового состояния организации является ее платежеспособность, то есть способность своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам за счет наличия готовых средств платежа (остатка денежных средств) и других ликвидных активов. В теории и практике применения финансового анализа различают долгосрочную и текущую платежеспособность.

Под долгосрочной платежеспособностью понимается способность организации рассчитываться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе. Способность организации рассчитываться по своим краткосрочным обязательствам принято называть текущей платежеспособностью.

Основными признаками платежеспособности являются наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете и отсутствие просроченной кредиторской задолженности. Наличие незначительных остатков на расчетном счете вовсе не означает, что предприятие неплатежеспособно - средства могут поступить на расчетный счет в течение ближайших дней, тем более, что некоторые виды активов при необходимости легко превращаются в денежную наличность.

Низкая платежеспособность бывает как случайной, временной, так и длительной, хронической. Причинами этого могут быть:

·недостаточная обеспеченность финансовыми ресурсами;

·невыполнение плана реализации продукции;

·нерациональная структура оборотных средств;

·несвоевременное поступление платежей от контрактов и т.д.

Анализ платежеспособности, осуществляемый на основе данных бухгалтерского баланса, необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (например, банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа.

Для оценки уровня платежеспособности организации используются следующие основные финансовые коэффициенты:

а) коэффициент абсолютной платежеспособности показывает, в какой степени неотложные финансовые обязательства организации обеспечены имеющимися у нее готовыми средствами платежа. Коэффициент абсолютной платежеспособности определяется как отношение суммы готовых средств платежа (денежных активов и краткосрочных финансовых вложений) к сумме неотложных (со сроком погашения до одного месяца) финансовых обязательств;

б) коэффициент промежуточной платежеспособности показывает, в какой степени все краткосрочные финансовые обязательства организации могут быть удовлетворены за счет ее высоколиквидных активов и готовых средств платежа. Определяется как отношение суммы готовых средств платежа и оборотных активов в высоколиквидной форме к сумме неотложных и других краткосрочных (со сроком погашения до 3 месяцев) финансовых обязательств организации;

в) коэффициент текущей платежеспособности показывает, в какой степени вся текущая задолженность организации (сумма краткосрочных заемных средств) может быть удовлетворена за счет всех ее текущих (оборотных) активов. Определяется как отношение оборотных активов организации к сумме используемых ею краткосрочных заемных средств.

На текущую платежеспособность организации непосредственное влияние оказывает ликвидность ее оборотных активов (возможность преобразовывать их в денежную форму или использовать для уменьшения обязательств). Оценка состава и качества оборотных активов с точки зрения их ликвидности получила название анализа ликвидности.

Когда говорят о ликвидности предприятия, то имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств, хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами. Ликвидность предприятия определяется наличием у него ликвидных средств, к которым относятся наличные деньги, денежные средства на счетах в банках и легко реализуемые элементы оборотных ресурсов. Ликвидность отражает способность предприятия в любой момент совершать необходимые расходы. Итак, ликвидность предприятия - это его способность превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

В ходе анализа платежеспособности проводятся расчеты по определению ликвидности активов предприятия, ликвидности его баланса, вычисляются абсолютные и относительные показатели ликвидности. Анализ этих показателей осуществляется путем сравнения активов, сгруппированных и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.

Для проведения анализа ликвидности баланса актив и пассив группируются по следующим признакам (рис. 2):

по степени убывания ликвидности (актив);

по степени срочности оплаты (погашения) (пассив).

 

Рис. 2 Группировка статей актива и пассива для анализа ликвидности баланса

 

Таким образом, все активы организации в зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, можно условно разделить на следующие четыре группы:

1.Наиболее ликвидные активы (А1) - денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

2.Быстро реализуемые активы (А2) - запасы готовой продукции, предназначенной к реализации (в торговле - товарные запасы), дебиторская задолженность сроком погашения в течение 12 месяцев.

.Медленно реализуемые активы (А3) - наименее ликвидные активы - это производственные запасы сырья и материалов, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 меся

Похожие работы

< 1 2 3 4 5 6 > >>