Контрольная работа
По финансовому менеджменту
Тема:
«Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО «Арпак»
Оглавление
Введение
1. Характеристика ООО «Арпак»
2. Предварительный анализ финансового состояния ООО «Арпак»
3. Анализ финансовой устойчивости ООО «Арпак»
Заключение
Список использованной литературы
Введение
Экономическая реформа в России привела к возникновению новых отношений в сфере хозяйственной деятельности предприятий. Одна из главных задач реформы - переход к управлению ресурсами предприятия на основе анализа его финансово-экономической деятельности.
Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих реальные и потенциальные финансовые возможности фирмы как объекта по бизнесу, объекта инвестирования капитала, налогоплательщика. Хорошее финансовое состояние - это эффективное использование ресурсов, способность полностью и в сроки ответить по своим обязательствам, достаточность собственных средств для исключения высокого риска, хорошие перспективы получения прибыли и др. Плохое финансовое положение выражается в неудовлетворительной платежной готовности, в низкой эффективности использования ресурсов, в неэффективном размещении средств, их иммобилизации.
Основная цель данной работы - обосновать принципы и методы анализа финансово-хозяйственного состояния предприятия.
Соответственно поставленной цели в работе решаются следующие задачи: исследование экономической сути понятия как «финансовое состояние предприятия»; определение роли финансового состояния в эффективности хозяйственной деятельности предприятия; комплексная оценка финансового состояния действующего предприятия;
Предметом исследования выступают модели диагностикой финансово-хозяйственного состояния отечественного предприятия.
Объектом исследования является анализ финансового состояния ООО «Арпак».
1. Характеристика ООО «Арпак»
Общество с ограниченной ответственностью «Арпак» зарегистрировано администрацией г. Санкт-Петербурга 30.03.2000г., регистрационный номер 930, лицензия № 0033763 от 07.08.2000г. ООО «Арпак» является юридическим лицом и действует на основании Устава предприятия и законодательства Российской федерации. Права и обязанности юридического лица ООО «Арпак» приобрело с даты его регистрации. Общество имеет печать со своим наименованием, расчетный счет в рублях в учреждении банка.
Местонахождение: Санкт-Петербург, ул. Садовая, 15.
Учредителями ООО «Арпак» являются: Симонов А.П., Строганов В.Г., Иванов В.А.
ООО «Арпак» несет ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества.
Основной целью ООО «Арпак» является получение прибыли от основных видов деятельности.
Баланс, отчет о прибылях и убытках ООО «Арпак» осуществляются в рублях. Первый финансовый год ООО «Арпак» начинается с даты его регистрации и завершается 31 декабря текущего года. Последующие финансовые годы соответствуют календарным. Баланс, отчет о прибылях и убытках, а также иные финансовые документы для отчетности составляются в соответствии с действующим законодательством.
По месту нахождения ООО «Арпак» ведется полная документация, в том числе:
- учредительные документы ООО «Арпак», а также нормативные документы, регулирующие отношения внутри общества, с последующими изменениями и дополнениями;
- все документы бухгалтерского учета, необходимые для проведения собственных ревизий ООО «Арпак», а также проверок соответствующими государственными органами согласно действующему законодательству;
- реестр акционеров;
- протоколы заседаний, собраний акционеров, Совета директоров и Ревизионной комиссии;
- перечень лиц, имеющих доверенность на представление ООО «Арпак».
Основной вид деятельности предприятия: выпуск и реализация мебели.
2. Предварительный анализ финансового состояния ООО «Арпак»
Целью анализа является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта.
Таблица 1 Анализ и оценка структуры баланса предприятия
Наименование показателяСпособ расчетаЗначенияНа начало годаНа конец годаРекомендуемоеКоэффициент текущей ликвидности (Кт)Оборотные средства/ Краткосрочная обязательства56954/32235=1,7767344/49005=1,371,0--2,0Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Коб)Собственные оборотные средства/ Оборотные средства21977/56954=0,3916242/67344=0,24не менее 10% (0,1)Коэффициент восстановления платежеспособности (Кв)(К1ф+ 6 : Т(К1ф-К1н)) / 2Где 6 - 6 месяцев Т -отчетный период в месяцах(1,37+6:12*(1,37-1,77))/2 = 0,585К3В>1
Значение коэффициента текущей ликвидности составило 1,37. Это показывает, что к концу отчетного периода текущие активы на 37% превышают краткосрочные обязательства, что говорит о том, что у предприятия могут возникнуть затруднения в случае срочного погашения краткосрочной задолженности. И хотя показание коэффициента обеспеченности собственными средствами (24%) удовлетворяет требованиям, но у предприятия все-таки нет реальной возможности в ближайшие 6 месяцев восстановить платежеспособность, о чем говорит коэффициент восстановления платежеспособности.
Составление аналитического баланса
Чтобы проанализировать состав имущества предприятия, необходим аналитический баланс и в частности на основе анализа статей пассива.
Таблица 2 Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса
Актив балансаНа начало периодаНа конец периодаАбсолют. отклонение руб.Темпы роста %руб%руб%Иммобилиз. активы (внеоборотн.)14252,441242615,58+11001+13,14Запасы1091718,701772722,22+6810+3,52Дебетор. задолженность34075,8429653,72-442-2,12Денежные средства4263073,024665258,48+4022-14,54Краткоср. фин.вложения------Имущество, всего5837910079770100+21391-
Таблица3 Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса
Пассив балансаНа начало периодаНа конец периодаАбсолют. отклонение руб.Темпы роста %Руб%руб%Собственн. Капитал2497442,782892536,26+3951-6,52Заемный капитал------Долгосроч. обязательства9881,6916582,08+670+0,39Краткоср. обязательства3241755,534918761,66+16770+6,13Источники имущества, всего5837910079770100+21391-
Как следует из баланса, активы предприятия увеличились на 21391 т. руб. Это увеличение произошло за счет изменения объема внеоборотных активов на 11001 т.руб, увеличения запасов товарно-материальных ценностей на 6810 т.руб. и за счет увеличения денежных средств на 4022 т. руб.
Оборотные средства возросли на 10390 т.руб, т. е. за отчетный период большая часть средств была вложена в текущие активы.
В составе текущих активов при общем снижении их доли на 13,14% к валюте баланса, обращает на себя небольшой удельный вес легко реализуемых средств (и их снижение на 14,54%) - 42630 т.руб на начало отчетного периода и 46652 т.руб на конец. По всей видимости это свидетельствует о некоторых финансовых затруднениях на предприятии.
Не менее важным для финансового положения предприятия представляется уменьшение дебиторской задолженности в начале года 5,84% и в конце 3,72% и в составе оборотных средств снижение на 0,02% (2965:67344) - (3407:56954).
Пассивная часть баланса характеризуется незначительным преобладанием удельного веса источников собственных средств, причем их доля в общем объеме средств уменьшилась с 42,78% до 36,26%
Доля краткосрочных обязательств предприятия по сравнению с началом отчетного года и концом отчетного увеличилась на 6,13%.
3. Анализ финансовой устойчивости ООО «Арпак»
Общий капитал представляет собой совокупность всех видов активов предприятия и соответствует итоговой строке баланса. При расчете показателей данной группы использовались данные пассива баланса.
Таблица 4 Анализ структуры капитала
Пассив балансаЗначенияТемп прироста, %На начало отчетного годаНа конец отчетного годаУставный капитал158158-Резервный капитал107107-Нераспределенная прибыль2470928660+3951Долгосрочные обязательства9881658+670Краткосрочные кредиты и займы---Кредиторская задолженность,3223549005+16770в том числе: участникам по выплате з/пл182182-Баланс5837979770+21391
На основании данной таблицы можно сделать следующие выводы:
Изменения в структуре капитала в начале года по сравнению с концом года можно считать благоприятными, появились долгосрочные обязательства (что свидетельствует о доверии кредиторов), Произошло резкое увеличение кредиторской задолженности.
Предприятие испытывает серьезную нехватку собственных оборотных средств, которую пытается компенсировать за счет краткосрочных пассивов. Поэтому для более обоснованных выводов необходим анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Расчет показателей финансовой устойчивости произведен следующим образом:
- Соотношение заемных и собственных средств:
СЗС = привлеченный (заемный) капитал / собственный капитал
- На начало года 33405/24974 = 1,34
- На конец года 50845/28925 = 1,76
- Финансовый коэффициент:
Кф = собственный капитал / привлеченный капитал = 1/СЗС
<
