Анализ финансового состояния предприятия

в т. ч.21 349164 0375,58%33,95%142 68828,38%668,36%142,11%а ) денежные средства и краткосрочные финансовые вложения Д 6764 8960,18%1,01%4 2200,84%624,20%4,20%б )

Анализ финансового состояния предприятия

Реферат

Экономика

Другие рефераты по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
/b> ПIAII > ПIIAIII > ПIIIAIV < ПIV

Ликвидность баланса определяется как покрытие обязательств предприятия его активами. Анализ ликвидности заключается в сравнении средств актива сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке ее убывания с обязательствами пассива, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания этих сроков. В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы делятся на:

 

1. Наиболее ликвидные;

2. Быстрореализуемые;

3. Медленнореализуемые;

4. Труднореализуемые

 

Пассивы группируются по степени срочности их оплаты:

1. Наиболее срочные;

2. Краткосрочные;

3. Долгосрочные;

4. Постоянные

В данном балансе нарушено условие ликвидности AI > ПI

 

Анализ состояния и использования основных средствПоказательНачалоКонецАбсолютноепериодапериодаизменение 1. Первоначальная стоимость24 55233 4038 851 2. Износ9923 9472 955 3. Остаточная стоимость23 56029 4565 896 4. Коэффициент износа4,04%11,82%7,77% 5. Коэффициент годности95,96%88,18%-7,77% 6. Балансовая прибыль244 553287 70943 156 7. Фондоотдача996,06%861,33%-134,73%Основные средства находящиеся на балансе предприятия к концу периода эксплуатировались более интенсивно, что вызвало увеличение износа (п. 2) и коэффициента износа (п. 4), а следовательно снижение коэффициента годности (п.5). Несмотря на это остаточная стоимость основных средств увеличилась (п. 3), что произошло за счет приобретения новых основных средств (п.1). В целом использование основных средств позволило увеличить балансовую прибыль предприятия (п. 6), но уменьшение фондоотдачи говорит о том, что эффективность использования основных средств на предприятии снизилась.

 

Анализ финансовых результатовПоказательНачалоКонецАбсолютноепериодапериодаизменение 1. Прибыль 244 553287 70943 156 2. Использование прибыли4 0314 743711 3. Нераспределенная прибыль0282 966282 966 4. Прибыль прошлого года000 5. Рентабельность107,02%152,35%45,33%Прибыль в абсолютном значении увеличилась на 17,65%, рентабельность же возросла на 45,33%, что безусловно характеризует предприятие с положительной стороны. Увеличение рентабельности вызвано главным образом снижением общей величины запасов и затрат (стр. 180) и в первую очередь - производственных запасов (стр. 100)

 

Расчет сверхнормативных непрокредитованных запасовПоказательНачалоКонецАбсолютноепериодапериодаизменение1. Фактические производственные запасы и затраты203 950155 444-48 5062. Норматив собственных оборотных средств100 000100 00003. Задолженность банку по ссудам (с учетом проверки банком обеспечения кредита на 1-е число месяца, следующего за отчетным)0004. Задолженность поставщикам, зачтенная банком при кредитовании05. Итого источников100 000100 00006. Сверхнормативные непрокредитованные запасы103 95055 444-48 5067. Превышение источников над фактическими производственными запасами-103 950-55 44448 506Наличие сверхнормативных непрокредитованных запасов свидетельствует о недостатке собственных оборотных средств. При этом к концу периода наметились позитивные сдвиги, которые выражаются в снижении производственных запасов и затрат на четверть. Однако имеется необходимость в пополнении оборотных средств. Это может быть сделано путем увеличения собственных оборотных средств или путем кредитования в банке.

В течении периода предприятие не пользовалось банковскими кредитами и ссудами, поэтому анализ соблюдения финансовой дисциплины не проводился.

 

Анализ нематериальных оборотных средствПоказательНачалоКонецАбсолютноепериодапериодаизменение1. Денежные средства за вычетом остатков на расчетном счету а) в тыс. рублей1711 5801 410 б) в%0,88%1,22%923,98%2. Товары отгруженные и сданные работы по переданным в банк на инкассо расчетным документам, сроки оплаты по которым не наступили

а) в тыс. рублей000 б) в%0,00%0,00%0,00%3. Дебиторы за вычетом по недостачам и хищениям а) в тыс. рублей19 153127 502108 349 б) в%99,12%98,78%665,34%4. Итого без учета иммобилизации оборотных средств а) в тыс. рублей19 323129 083109 759 б) в%100,00%100,00%668,80%5. Общая величина иммобилизованных оборотных средств а) в тыс. рублей000 б) в%0,00%0,00%0,00%6. Всего нематериальных оборотных средств19 323129 083109 759Нематериальные оборотные средства увеличились к концу периода на 109 759 тыс. руб. Это увеличение произошло под влиянием возросшей дебиторской задолженности на 108 349 тыс. руб. По своей структуре нематериальные оборотные средства не изменились. Возросшая дебиторская задолженность, объясняется тем, что баланса заказчику были выставлены счета за выполненные работы, которые на момент составления баланса еще не были им оплачены.

 

Анализ оборачиваемости материальных оборотных средствПоказательПредыдущийТекущийпериодпериод1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг (тыс. руб.)1 158 2611 362 6602. Однодневная выручка6 4357 5703. Средние остатки материальных оборотных средств152 743179 6974. Оборачиваемость23,7423,74 5. Вовлечено ср-в в хозяйственный оборот за счет ускорения оборачиваемости:

а) в днях0,00 б) в тыс. рублей0 6. Отвлечено средств из хозяйственного оборота за счет замедления оборачиваемости:

а) в днях б) в тыс. рублейВыручка за истекший период незначительно возросла (на 17,65%). Средние остатки материальных оборотных средств также возросли на 17,65%. Оборачиваемость материальных оборотных средств в течении периода не изменилась и составляет 23,74 дня, что свидетельствует о достаточно быстром обороте, так как в среднем при строительно-монтажных работах этот показатель на уровне 90-120 дней. Все это, а также увеличение однодневной выручки положительно характеризует данное предприятие.

 

Анализ платежеспособности предприятияВиды денежных средствРасчетНачало годаКонец годаАбсолютное изменение1. Касса2801711 5801 4102. Расчетный счет2905063 3152 8103. Валютный счет3000004. Прочие денежные средства3100005. Дебиторская задолженность (за исключением сомнительной)200 ... 26019 153127 502108 349ИТОГО денежных средств19 829132 398112 569Виды предстоящих платежейРасчетНачало годаКонец годаАбсолютное изменение1. Налоги7004 4971 911-2 5862. Расчеты с органами соц. страхования6602 4991 702-797- с пенсионным фондом670000- с другими6901310-1313. Погашение ссуд600 ... 6200004. Оплата товаров, работ, услуг630267 8270-267 8275. Оплата коммунальных услуг и услуг сторонних организаций640 + 680 + 710 + 72067 756145 33477 5786. Оплата труда65004 5084 508ИТОГО предстоящих платежей342 710153 455-189 254Недостаток / избыток-322 881-21 058На начало периода имел место значительный недостаток денежных средств. Это объясняется наличием незавершенного производства и производственных запасов под него. Отсюда же следует задолженность перед поставщиками по оплате товаров (материалов). К концу периода незавершенное производство было завершено и сдано заказчику и теперь в балансе отражается дебиторская задолженность. В связи с этим недостаток денежных средств значительно снизился - с 322 881 тыс. руб. до 21 058 тыс. руб. Как уже говорилось, после оплаты счетов заказчиком недостаток денежных средств перейдет в их избыток.

Заключение

 

В целом можно сказать что финансовое состояние предприятия устойчиво. Вид деятельности данного предприятия - строительно-монтажные работы, требующие больших капиталовложений. Несоответствие нормам некоторых показателей - следствие специфической деятельности предприятия. Тем не менее предприяию можно дать несколько рекомендаций, для дальнейшего его развития.

Предприятию можно рекомендовать увеличить уставный капитал для пополнения оборотных средств путем дополнительной подписки на акции среди акционеров.

Вместо увеличения уставного капитала возможно привлечение кредитов, что, конечно, сказалось бы на рентабельности в сторону ее уменьшения, но позволило бы повысить платежеспособность предприятия, улучшить структуру баланса и, возможно, заинтерессовало бы потенциального инвестора.

Предприятию также следует попытаться сохранить оборачиваемость материальных оборотных средств на прежнем уровне при увеличении объема работ и увеличении объема материальных оборотных средств.

Также возможны изменения в учетной политике данного предприятия с целью введения поэтапной оплаты выполненнных работ, услуг, что позволит стабилизировать статьи баланса в части денежных средств и прочих активов.

Лучшие

Похожие работы

< 1 2