Анализ финансового состояния ООО «Дельта»

Показатель Расчет 01.0101.02Раздел 11Общая величина оборотного мобильного капиталаИтого по разделу II баланса минус стр. 230 баланса94949914692Стоимость материальных оборотных средствСтр. 210

Анализ финансового состояния ООО «Дельта»

Информация

Экономика

Другие материалы по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией
тся их избытком в другой группе по стоимостной величине. В реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.

 

 

 

 

 

Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия

ООО «ДЕЛЬТА» филиал

 

Для анализа финансового состояния предприятия ООО «ДЕЛЬТА» филиал представляются следующие формы (приложение 1):

  • Форма № 1 «Бухгалтерский баланс». В нем фиксируется стоимость (денежное выражение) остатков внеоборотных и оборотных активов капитала, фондов, прибыли, кредитов и займов, кредиторской задолженности и прочих пассивов. Баланс содержит обобщенную информацию о состоянии хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их образования, составляющих пассив. Эта информация представляется «На начало года» и «На конец года», что и дает возможность анализа, сопоставления показателей, выявления их роста или снижения;
  • Форма № 2 «Отчет и прибылях и убытках»;

Общий анализ финансового состояния

Общий анализ финансового состояния предприятия осуществляется на основе абсолютных значений показателей баланса предприятия, приведенных в приложении 1.

Для проведения общего анализа рассчитываются:

удельные веса абсолютных значений показателей баланса, которые характеризуют структуру актива, пассива и запасов предприятия;

изменения в абсолютных величинах (разница в абсолютных значениях на конец и начало периода), характеризующие прирост или уменьшение той или иной статьи баланса;

изменения в удельных весах (разница в удельных значениях на конец и начало периода), показывающие динамику структуры актива и пассива баланса, запасов предприятия;

темп прироста показателей баланса за рассматриваемый период;

удельный вес изменений показателей баланса в изменении валюты баланса за анализируемый период.

Таблица 1

Результаты расчетов для анализа актива баланса

 

Статьи актива балансаКОДАбсолютные величины в тыс.руб.Удельные

веса, %Изменения на начало периодана конец периодана начало периодана конец периодав абс. Величинах, тыс. руб. (4-3)в удельных весах, (6-5)в % к величинам на нач. темп прироста

(7/3) ·100в % к изменениям итога баланса12345678910I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ1908191168757,915,686847,6106166,9II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ290949499146992,184,4-3480-7,6-3,7-66,9В том числе:Запасы и НДС210994483369,67,7-1608-1,9-16,2-30,9+220дебиторская задолженность со сроком погашения менее года240846508246082,176,1-2190-6-2,6-42,1денежные средства2503555420,30,51870,252,73,6+260другие оборотные активы230-131-0,11310,1-2,5+270БАЛАНС300103140108344100,0100,0520405,05100,0Анализ динамики валюты баланса. Проводится сравнение валюты баланса на начало и конец анализируемого периода по стр. 300 формы № 1 прил. 1.

На начало года валюта баланса составляла 103140 тыс. руб., на конец 108344 тыс. руб. Такой незначительный рост на 5 % валюты баланса можно отнести на инфляционный рост цен.

Анализ актива баланса. Для анализа структуры и динамики активов проведены расчеты, результаты которых приводятся в табл. 1.

Анализ активов за рассматриваемый период показал резкое увеличение (на 8684 тыс. руб.) «внеоборотных активов» на 106 %, что обусловлено расходами на строительство, которое не завершено. Произошло снижение доли оборотных активов, в т.ч. дебиторской задолженности со сроком погашения меньше года и денежных средств. Несмотря на увеличение на 187 тыс. денежных средств и валюты баланса, доля наиболее ликвидных активов снизилась. Снизились доли «запасы и НДС по приобретенным ценностям», уменьшились все оборотные активы. Темп прироста отрицательный. Все это говорит об ухудшении структуры активов баланса, позволяющих предприятию вовремя рассчитаться по своим обязательствам.

Анализ пассивов предприятия. Анализу пассивов предшествуют предварительные расчеты, приведенные в табл. 2.

Анализ пассивов баланса показал высокие по сравнению с темпами прироста валюты баланса (5 %) темпы прироста собственных средств предприятия «Капитал и резервы» (12,2%), при снижении кредиторской задолженности, на долю которой приходится 76,4% изменений валюты баланса за анализируемый период. Анализ пассивов предприятия показал увеличение доли «Капитала и резервов» в пассивах (с 22,1 до 23,6 %). Такое увеличение связано с общим кризисом неплатежей в стране. Кредиты практически не привлекались. Структура пассивов улучшилась. «Кредиторская задолженность» наиболее срочные обязательства предприятия составляет 76 % пассивов. «Капитал и резервы» составляет на конец периода менее 50% пассивов, а именно 23,6 %, т. е. предприятие в случае предъявления претензий всеми кредиторами не сможет их удовлетворить, даже продав все свое имущество, но может продать свою дебиторскую задолженность.

Анализ запасов и затрат. Результаты предварительных расчетов для анализа структуры «Запасов» представлены в табл. 3.

В структуре запасов и затрат при снижении запасов на 1608 т.р. увеличилась доля сырья и материалов, произошел рост на 14 %. Структура «Запасов и НДС» улучшилась.

Для анализа финансовой устойчивости (определения типа финансовой ситуации) предприятия рассмотрим табл. 4.

В данном случае финансовое состояние предприятия на начало и конец анализируемого периода является устойчивым, так как в ходе анализа установлен небольшой избыток собственных оборотных средств (4673 тыс. руб. на начало и 389 тыс. руб. на конец периода), собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (4673 тыс. руб. на начало и 389 тыс. руб. на конец периода), общей величины основных источников формирования запасов и затрат (4673 тыс. руб. на начало и 389 тыс. руб. на конец периода). «Запасы» обеспечиваются источниками их формирования.

Соотношение стоимости запасов и величин собственных и заемных источников их формирования один из важнейших факторов устойчивости финансового состояния предприятия наряду с соотношением реального собственного капитала и уставного капитала. Степень обеспеченности запасов источниками формирования выступает в качестве причины той или иной степени текуще платежеспособности организации.

Наиболее полно обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов, получаемый в виде разницы величины источников средств и величины запасов. При этом имеется в виду обеспеченность определенными видами источников (собственными, кредитными и другими заемными), поскольку достаточность сумм всех возможных видов источников гарантирована тождественностью итогов актива и пассива балансов.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2

Результаты расчета для анализа пассива баланса

Статьи пасива балансаКОДАбсолютные величины в тыс.руб.Удельные

веса, %Изменения на начало периодана конец периодана начало периодана конец периодав абс. велечинах, тыс. руб. (4-3)в удельных весах, (6-5)в % к величинам на нач. темп прироста

(7/3) · 100в % к изменениям итога баланса12345678910III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ490228082560022,123,627921,512,253,7IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ590--------V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ690803328274477,976,42412-1,5346,3В том числе:заемные средства610--------кредиторская задолженность620798328274477,476,42912-13,656другие краткосрочные пассивы640+500-0,5--500-0,5-100-9,6660+670БАЛАНC700103140108344100,0100,052040,05,05100,0

Таблица 3

Результаты расчетов для анализа запасов

 

Статьи запасовКОДАбсолютные величины в тыс.руб.Удельные

веса, %Изменения на начало периодана конец периодана начало периодана конец периодав абс. велечинах, тыс. руб. (4-3)в удельных весах, (6-5)в % к величинам на нач/ темп прироста

(7/3) · ·100в % к изменениям итога баланса12345678910Сырье, материалы и другие аналогичные ценности2115139586651,770,472718,714,1-45,2Затраты в незавершенном производстве213--------Готовая продукция и товары для перепродажи2143960204439,824,5-1916-15,3-48119,1215--------Товары отгруженные Расходы будущих периодов216988111-170-17,31,1Налог на добавленную стоимость по приобретенным

2207473457,54,1-402-3,4-53,825ценностям Запасы и НДС21099448336100,0100,0-16080-161,7100,0+220

Таблица 4

Расчет показателей для определения финансовой устойчивости предприятия

 

ПоказателиКод строки балансана начало периода, тыс.руб.на конец

периода

тыс. руб.1 . Источники собственных средств (Капитал и резервы)49022808256002. Внеоборотные активы1908191168753. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 стр. 2)1461787254. Долгосрочные заемные средства510--5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр. 3 + стр. 4)-1461787256. Краткосрочные заемные средства610--7. Общая величина источников формирования запасов (стр.5+стр.6)1461787258. Запасы и НДС210 + 220994483369. Излишек (+) или недостаток ( ) собственных оборотных средств (стр.3 стр. 8)467338910. Излишек (+) или недостаток ( ) собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр. 5 стр. 8)467338911. Излишек (+) или недостаток ( ) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр. 7 стр. 8)4673389Тип финансовой ситуацииУстойчивый

Похожие работы

< 1 2 3 4 > >>