Анализ финансового состояния на примере ЗАО "Промтэкс"

Так как одно из неравенств имеет знак противоположный приведенному, то ликвидность баланса отличается от абсолютной. У данного предприятия абсолютно ликвидные

Анализ финансового состояния на примере ЗАО "Промтэкс"

Контрольная работа

Менеджмент

Другие контрольные работы по предмету

Менеджмент

Сдать работу со 100% гаранией

Введение

 

Объектом анализа в данной курсовой работе является закрытое акционерное общество «Промтэкс». Источниками информации для анализа финансового состояния предприятия послужили:

- бухгалтерский баланс (форма №1);

- отчет о прибылях и убытках (форма №2)

Анализ финансового состояния ЗАО «Промтэкс» выполнялся в следующих основных направлениях:

  1. Оценка имущественного положения и структуры капитала.
  2. Оценка эффективности использования капитала и деловой активности.
  3. Оценка финансовой устойчивости.
  4. Анализ ликвидности баланса, платежеспособности предприятия.
  5. Комплексная оценка финансового состояния предприятия.

 

Анализ финансового состояния ЗАО «Промтэкс»

 

Анализ финансового состояния проводится в последовательности согласно индивидуального задания. Анализ начинают с просмотра статей финансовой отчетности с целью выявления критических статей и негативных моментов. К ним следует отнести: наличие непокрытого убытка, отсутствие прибыли от основной деятельности, отсутствие резервного капитала, наличие задолженности по налогам и сборам, снижение величины чистых активов.

Далее необходимо составить общее представление об изменениях и структуре важнейших показателей предприятия. Для этого составляется аналитический баланс, и аналитический отчет о прибыли и убытках, и на их основе выполняется горизонтальный и вертикальный анализ баланса и отчета о прибылях и убытках.

Горизонтальный анализ состоит в сравнении каждой позиции отчетности с предыдущим периодом, вычислении относительных и абсолютных приростов. При проведении вертикального анализа рассчитывается удельный вес отдельных статей актива и пассива баланса или в итоге раздела баланса.

Анализ финансового состояния предприятия следует выполнять в следующих основных направлениях:

1) оценка имущественного положения и структуры капитала;

2) оценка эффективности использования капитала и деловой активности;

3) оценка финансовой устойчивости;

4) анализ ликвидности баланса, платежеспособности предприятия;

5) комплексная оценка финансового состояния предприятия.

Из данного в индивидуальном задании бухгалтерского баланса предприятия, сгруппируем данные и получим аналитический баланс.

 

Таблица 1. - Показатели анализа аналитического баланса

ПоказателиОбо

зна

че

ниеНачало годаКонец годаИзменение за периодДоля фак

тораСум-

ма, тыс. руб.Удель

ный вес,

%Сум

ма, тыс. руб.Удель

ный вес,

%Тыс.руб.Темп

при

роста

%В структуре,

%в из-менении баланса,%АктивВнеоборотные активыА41054881,36986662,19-682-6,47-19,17-23,50Запасы и НДС по приобре-тенным ценностямА3229917,73478930,192490108,3012,4685,83Дебиторская задолженность и прочие оборотные активыА2740,5711267,1010521421,626,5336,26Денежные средства и краткосрочные финансовые вложенияА1430,33840,534195,350,21,41ПассивКапитал и резервыП41192291,961377686,83185415,5563,91Долгосрочные пассивыП3--------Краткосрочные кредиты и займыП2550,423222,03267485,459,20Кредиторская задолженностьП19877,61176711,1478079,0326,89Баланс129641001586510029010100

При проведении горизонтального анализа видно, что внеоборотные активы предприятия на конец отчетного периода уменьшились на 682 тыс. руб. Запасы предприятия увеличились на 2490 тыс. руб., что может свидетельствовать о том, что предприятие расширяет свою деятельность, растет число покупателей и, соответственно растет дебиторская задолженность (увеличилась на 1042 тыс. руб.). Увеличение денежных средств (на 41 тыс. руб.) свидетельствует об укрепление финансового состояния предприятия. Собственный капитал увеличился на 1854 тыс. руб., что положительно влияет на предприятие. Так как собственный капитал является основой независимости предприятия.

Наибольший удельный вес занимают капитал и резервы в пассиве баланса, темп прироста которых составил 15,55%. Темп прироста внеоборотных активов составил -6,47%, изменения в структуре -19,17%.

Аналогично сгруппируем показатели по отчёту о прибылях и убытках.

 

Таблица 2 - Показатели анализа аналитического отчета о прибылях и убытках

ПоказателиПредыдущий годОтчетный годИзменения за периодСум-

ма, тыс. руб.Удель

ный вес,

%Сум-

ма, тыс. руб.Удель

ный вес,

%Тыс

руб.Темп прироста

%В струк

туре,

%Выручка от реализации17862100187671009055,070Расходы по обычным видам деятельности1547986,661611085,846314,08-0,82Прибыль от прод.238313,34265714,1627411,500,82Прочие результаты-240-42518577,08-Прибыль до налогообложе

ния2129-2158-291,36-Налог на прибыль511-518-71,37-Чистая прибыль1618-1640-221,36-

По данным таблицы видно, что выручка от реализации увеличилась на 905 тыс. руб., расходы по обычным видам деятельности увеличились на 631 тыс. руб. Это может свидетельствовать о том, что спрос на продукцию предприятия мог вырасти, улучшилось качество и соответственно увеличилось количество потребителей продукции. Темп прироста прибыли от продаж выше темпа прироста выручки. Наибольший удельный вес как в предыдущем, так и в отчетном году составляют расходы по обычным видам деятельности.

 

Оценка имущественного положения и структуры капитала

 

Задачи анализа состоят в том, чтобы изучить состав, структуру и динамику источников формирования капитала предприятия, имущества, в которое он вложен, оценить произошедшие изменения с точки зрения повышения финансовой устойчивости предприятия.

Составим таблицы для анализа динамики и структуры источников капитала.

 

Таблица 3. - Анализ динамики и структуры источников капитала

Источник капиталаНаличие средств, тыс.руб.Структура средств, %на начало перио

дана конец перио

даизмене

ние,

+,-на начало перио

дана конец перио

даизмене

ние,

+,-Собственный капитал1192213776185491,9686,83-5,13Заемный капитал1042208910478,0413,175,13Итого12964158652901100100-

По данным таблицы, видно, что собственный капитал превышает заемный. Собственный капитала на конец периода увеличился на 1854 тыс. руб. Наибольший удельный вес в структуре средств на начало и на конец периода составляет собственный капитал.

 

Таблица 4. - Анализ динамики и структуры собственного капитала

Источник капиталаНаличие средств, тыс.руб.Структура средств, %на начало перио

дана конец перио

даизмене

ние,

+,-на начало перио

дана конец перио

даизмене

ние,

+,-Уставный капитал242400,200,17-0,03Добавочный капитал101261027214684,9474,56-10,38Резервный капитал------Нераспределенная прибыль13603000164011,4121,7810,37Расходы будущих периодов-93--0,67-Доходы будущих периодов3804801003,193,480,29Резервы предстоящих расходов3293610,270,670,4Итого11922137761854100100-

Уставный капитал остался неизменным на конец периода. Добавочный капитал увеличился на 146 тыс. руб., но в структуре уменьшился на 10,38%.

Нераспределенная прибыль на конец периода увеличилась на 1640 тыс. руб., а в структуре на 10,37%.

Наибольший удельный вес в структуре средств на начало и конец периода составляет добавочный капитал.

 

Таблица 5. - Анализ динамики и структуры заемного капитала

Источник Наличие средств, тыс.руб.Структура средств, %заемных

средствна начало перио

дана конец перио

даизмене

ние,

+,-на начало перио

дана конец перио

даизмене

ние,

+,-Долгосрочные кредиты-- - --- Краткосрочные кредиты553222675,2815,4110,13Кредиторская задолженность960137141192,1365,63-26,5В том числе:

поставщикам4925344247,2225,56-21,66персоналу по оплате труда86153678,257,32-0,93внебюджетным фондам4886384,614,12-0,49по налогам и сборам15436020614,7817,232,45прочим кредиторам1802385817,2711,39-5,88Прочие краткосрочные обязательства273963692,5918,9616,37Итого104220891047100100-В т.ч. просроченные обязательства - -----

Наибольший удельный вес в структуре средств, как на начало, так и на конец отчетного периода занимает кредиторская задолженность. Она на конец периода увеличилась на 411 тыс. руб. Краткосрочные кредиты увеличились на 267 тыс. руб., а в структуре средств на 10,13%.

Коэффициент покрытия краткосрочной задолженности=74/960=0,08 (на начало отчетного периода).

Коэффициент покрытия краткосрочной задолженности=1126/1371=0,82 (на конец отчетного периода).

Как на начало, так и на конец отчетного периода коэффициент покрытия краткосрочной задолженности меньше 1. Это говорит о том, что собственный капитал не иммобилизуется в дебиторскую задолженность.

Собственный капитал увеличился на 1854 тыс. руб., что положительно влияет на предприятие. Так как собственный капитал является основой независимости предприятия. Отсутствие резервного капитала может негативно отразиться на деятельности предприятия.

Заемные средства ЗАО «Промтэкс» увеличились на 1047 тыс. руб., возможно с их помощью расширилось производство и повысилась доходность собственного капитала. Размеры заемного капитала небольшие, то есть разумные, что улучшает финансовое состояние предприятия, при условии их своевременного возвращения.

 

Таблица 6. - Анализ динамики и структуры активов

Средства предприятияНа начало периодаНа конец периодаИзменениетыс.рубдоля,%тыс.рубдоля,%тыс.рубдоля,%Внеоборотные активы1054881,36986661,82-682-19,54Оборотные активы241618,64609238,17367619,54в том числе в сфере:

производства6595,0812417,785822,7обращения175713,55485130,39309416,84из них оборотные

Лучшие

Похожие работы

1 2 3 > >>