Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятий и организаций на примере ОАО "Хлебозавод №...

Наименование показателяБазисный периодОтчетный периодИзменениеабсол.относительноеДоходы1. Поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование активов организации----2.Поступления, связанные с предоставлением за плату

Анализ финансово - хозяйственной деятельности предприятий и организаций на примере ОАО Хлебозавод №...

Реферат

Экономика

Другие рефераты по предмету

Экономика

Сдать работу со 100% гаранией

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ НА ПРИМЕРЕ ОАО «ХЛЕБОЗАВОД № 7»

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

  1. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ……………………………………..……………..3
  2. АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ…………………………………………….7
  3. Факторный анализ прибыли от реализации продукции ……………...8
  4. Анализ операционных доходов и расходов ………………………….10
  5. Анализ внереализационных расходов и доходов ……………………12
  6. Анализ прибыли до налогообложения (балансовой прибыли) ……..13
  7. Факторный анализ чистой (нераспределенной) прибыли …………..15
  8. Анализ распределения прибыли ……………………………………...17
  9. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ РАЗЛИЧНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ………………………………………………...18
  10. Расчет и анализ динамики основных коэффициентов рентабельности…………….……………………………………………………..…...18
  11. Факторный анализ рентабельности продукции индексным методом………………………………………………………………………………...21
  12. Факторный анализ рентабельности имущества предприятия ……...22
  13. Факторный анализ рентабельности собственного капитала ………..24
  14. Факторный анализ рентабельности текущих активов ………………25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………………………26

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ …………………………………………..………..27

ПРИЛОЖЕНИЯ ………………………………………………………………28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

 

Для анализа динамики показателей выручки от реализации (ВР) используют величины этого показателя, полученного в отчетном и предыдущем году, а также рассчитываются показатели по периодам времени внутри года и за год.

Плановый объем реализации продукции включает:

1) реализацию продукции, работ, услуг на сторону;

2) реализацию продукции, работ, услуг своему капитальному строительству;

3) реализацию продукции, работ, услуг своим непроизводственным хозяйствам;

4) капитальный ремонт собственного оборудования;

5) капитальный ремонт собственных транспортных средств.

Плановый объем реализации продукции рассчитывается по формуле

 

ВРпл = Он + ТПпл - Ок.

 

где ВРпл - плановый объем реализованной продукции;

Он - ожидаемый остаток нереализованной продукции с прошлого периода;

ТПпл - плановый объем производства товарной продукции;

Ок - остаток нереализованной продукции на конец отчетного периода.

 

Для анализа данного показателя используют четыре факторные модели:

 

1) ВР = Оо + ТП1 Впр П от О1;

 

2) ВР = Прп + Zпол,

 

где ВР - объем реализованной продукции без НДС и акцизов;

Оо - остаток нереализованной продукции на начало отчетного периода;

ТП1 - фактический объем производства ТП;

Впр - прочее выбытие продукции;

О1 - остаток нереализованной продукции на конец отчетного периода;

П от - продукция, отгруженная, но не оплаченная в отчетном периоде;

Прп - прибыль от реализации продукции;

Zпол - полная себестоимость реализованной продукции.

 

Далее рассмотрим влияние двух групп факторов на изменение ВР.

 

3) BP = pq; 4) BP = Об Коб,

 

где р - средне оптовые цены единицы реализованной продукции;

q объем реализованной продукции;

Об - средний остаток оборотных средств по балансу;

Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Далее следует рассмотреть влияние четырех групп факторов на изменение ВР.

1-я группа

а) Об - остаток нереализованной продукции на начало отчетного периода;

б) ТП1 - фактический объем производств товарной продукции;

в) ВР - выручка от реализации продукции в отчетном периоде;

г) О1 - остаток нереализованной продукции на конец отчетного периода.

Факторный анализ ВР в зависимости от второй группы факторов проводится балансовым методом.

Таблица 1

Факторный анализ выручки от реализации балансовым методом, тыс. руб.

ПоказателиЗа прошлый годЗа отчетный годОтклонениеАбсолю-тноеОтноси-

тельное1. Остаток нереализованной продукции на начало года24031575131,252. Объем производства товарной продукции, ТП464927272726235156,433. Выручка от реализации, ВР464177296426547157,194. Остаток нереализованной продукции на конец года31578-23724,76

ВР0 = О0+ТП1-О1 = 240+46492-315 = 46417 тыс. руб

 

ВР1 = О0+ТП1-О1 = 315+72727-78 = 72964 тыс. руб.

 

Изменение выручки составило:

 

ΔВР = ВР1 ВР0 = 72964-46417 = 26547 руб.

 

Из таблицы видно, что выручка от реализации продукции составила по отчету 72964 тыс. руб., что выше прошлого периода на 26547 тыс. руб., или 57,19%. Объем производства товарной продукции выше по сравнению с прошлым годом на 26235 тыс. руб. или 56,43%.

Из таблицы, видно, что положительное влияние на увеличение выручки от реализации составили:

  1. увеличение остатков нереализованной продукции на начало периода, что привело к увеличению выручки на 75 тыс. руб.;
  2. увеличение объемов производства на 26235 тыс. руб.

Снижение объемов нереализованной продукции на конец периода произошло на 237 тыс. руб.

Общее влияние факторов, таким образом составит:

 

ΔВР = 75+26235+237 = 26547 тыс. руб.

 

 

2-я группа

а) Прп - прибыль от реализации продукции;

б) С/с - себестоимость реализованной продукции.

Для анализа этих факторов используем метод вертикального и горизонтального анализа, расчеты представим в табл.2. и 3.

Таблица 2

Вертикальный анализ

Фактор-показательБаз. периодОтч. периодИзменениетыс .руб.уд. вес, %тыс .руб.уд. вес, %тыс .руб.уд. вес, %1.Прп21834,724273,33+244-1,372.С/с4423495,37053796,67+26303+1,373.Итого ВР4641710072964100+26547х

Таблица 3

Горизонтальный анализ

ФакторПериодВлияние на ВРбазисныйотчетныйтыс. руб.% к ВР1.Прп21832427+2440,922.С/с4423470537+2630399,083.Итого ВР4641772964+26547100

Как видно из табл. 6 и 7 рост выручки от реализации продукции составил 26547 тыс. руб. что обусловлено ростом себестоимости на 26303 тыс. руб. и ростом прибыли от реализации продукции на 244 тыс. руб.

Наибольшее влияние на увеличение выручки от реализации составило увеличение себестоимости продукции на 99,08%, увеличение же прибыль от реализации увеличило выручку лишь на 0,92%.

3-я группа

Факторный анализ данной модели проведем методом цепных подстановок.

Факторная модель:

 

ВР = рq

 

где

р - средняя оптовая цена единицы реализованной продукции;

q - объем реализованной продукции в натуральных измерителях.

 

Исходные данные для расчета влияния факторов на выручку от реализации отражены в таблице 4.

Таблица 4

Исходные данные для проведения расчета

ПоказательБазисный периодОтчетный периодСреднеоптовая цена реализации, руб.1111,6Объем реализации в натуральных измерителях (тн)42206290

ВР пред = р пред * q пред = 11*4220 = 46417 тыс. руб.

 

ВР΄усл = р факт * q пред = 11,6*4220 = 48952 тыс. руб.

 

ВР ф = р факт * q факт = 11,6*6290 = 72964 тыс. руб.

 

ΔВРр = ВР΄усл ВРпред = 48952-46417 = 2535 тыс. руб.

 

За счет увеличения цены выручка от реализации увеличилась на 2535 тыс. руб.

 

ΔВРq = ВРфакт ВР΄усл = 72964 48952 = 24012 тыс. руб.

 

За счет увеличения объема реализованной продукции в натуральных измерителях выручка от реализации увеличилась на 24012 тыс. руб.

Общее влияние факторов оказалось положительным и составило 2535+24012 = 26547 тыс. руб.

4 - группа

Об - средний остаток оборотных средств по балансу;

Коб - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Факторный анализ данной модели проведем методом разниц абсолютных и относительных величин.

Таблица 5

Факторный анализ выручки от реализации методом разниц абсолютных и относительных величин

ПоказательЗа предыдущий периодЗа отчетный периодАбс. изменениеИндекс роста, %Прирост, %Выручка от реализации4641772964+26547157,1957,19Средние остатки оборотных средств33256033+2708181,4481,44Коэффициент оборачиваемости (ВР/Об)13,9612,094-1,8786,6-13,4

Способ абсолютных разниц:

 

Δ ВР об = Δоб * К об пред = 2708*13,96 = 37804 тыс. руб.

 

Δ ВР Коб = ΔКоб * Оботч = -1,87*6033= -11257 тыс. руб.

Итак, на увеличение выручки от реализации оказало лишь изменение среднего ост

Лучшие

Похожие работы

1 2 3 4 5 > >>