Анализ среды бизнеса АО Сибнефтепровод

Анализ вклада структурных подразделений в результаты ПХД АО “СИБНЕФТЕПРОВОД” производится, в основном, на основе выполнения плановых заданий. Плановые задания устанавливаются

Анализ среды бизнеса АО Сибнефтепровод

Информация

Менеджмент

Другие материалы по предмету

Менеджмент

Сдать работу со 100% гаранией
0%4,183Прочие, в т.ч.226952,195552380,40030,991%33,012%2,434
  1. услуги связи25569,352104155,1603,492%6,225%4,073
  2. авиатранспорт9124,59326215,8801,246%1,567%2,873
  3. пуско-наладочные работы9478,99533440,0001,294%1,998%3,528
  4. налоги и сборы в составе Сб23612,24184841,5603,224%5,070%3,593
  5. ремонтный фонд88559,533294469,44012,093%17,598%3,325
  6. другие прочие70607,4819258,3609,642%0,553%0,131Всего затрат523816,2051533287,04071,529%91,634%2,927Отчисления в фонды208492,045139991,16028,471%8,366%0,671ВСЕГО732308,2501673278,200100,000%100,000%2,2852.2 Анализ состава и структуры затрат на услуги по транспорту нефти, оказываемые АО”СИБНЕФТЕПРОВОД”
  7. С момента введения в 1992 году тарификации услуг предприятий трубопроводного транспорта в АО”СИБНЕФТЕПРОВОД” удельный тариф на транспорт 1 ткм. нефти пересматривался девять раз в сторону увеличения (табл.2.2). Он увеличился с 0,0111 руб на 1.01.92г до 20,18 руб на 1.08.95г, то есть в 1818,02 раза. Чаще всего (3 раза) тариф изменялся в первом году своего существо-вания, причем интенсивный его рост следует связывать с произошедшей либерализацией цен. В тот 1992 год тариф вырос в 58,53 раза. В последующие годы интенсивность его роста была ниже: за 1993 год тариф вырос в 7,38 раза, а за 1994 - в 3,2 раза. На рост и размер тарифа влияют прежде всего затраты, закладываемые в него и их объем, поскольку они составляют большую долю в составе тарифной выручки. Для оценки объективности обоснования изменения тарифа анализируется затратная его часть. Таблица 2.2
ТАРИФЫ

на транспорт нефти

 

ДатаТариф,

руб за ткмКоэффициент к предидущему периоду01.01.920,0111-17.05.920,05124,6110.10.920,15363,0020.03.930,65004,2301.11.931,75002,2901.05.944,80002,7420.10.947,60001,5801.02.9515,66002,0601.08.9520,181,29

Затраты, включаемые в себестоимость, составляют 44,6%, причем 86,5% из них составляют эксплуатационные затраты, 5,1% - налоги в составе себестоимости и оставшиеся 8,4% - отчисления в фонды. Чистая прибыль составляет 31,3% от тарифной выручки, налог на прибыль - 16,8% и налоги, относимые на финансовый результат - 7,3%.

Нефтетранспортный тариф используется по следующим направлениям: на оплату налогов и сборов (включая сбор за перекачку нефти) 29,5%; на обеспечение надежности и безопасности нефтепроводного транспорта 39,1%; эксплуатационные расходы 20,5%; расходы на оплату труда 6,8%; содержание социальной сферы 4,1%.

Затраты на управление оцениваются в 2,3% от суммы прямых затрат (или менее 1,5% от тарифа), 1,5% себестоимости направляется на научно-исследовательские и конструкторские работы. Плата за использование земель пока несущественна Все виды страхования занимают 2% тарифной выручки. Расходы на страхование поделены приблизительно в равных долях между себестоимостью и прибылью.

Прямые затраты в тарифной выручке занимают около 62%, прибыль 22%, налоги на прибыль и учитываемые в себестоимости, включая сбор за перекачку нефти, 22,5%. Прибыль в тарифной выручке равна сумме чистой прибыли и налогов. На капитальные вложения в целом по системе расходуется около 25% тарифной выручки, в том числе 70% прибыли. В расчет средств на развитие не включают инвестиции на строительство новых трубопроводов.

Затраты по содержанию, эксплуатации и ремонту основных производственных фондов (ОПФ) занимают большой удельный вес в себестоимости транспорта нефти.

 

 

Рис.2.1

На рис.2.1 представлена динамика структуры затрат на транспорт нефти по статьям, отражающим расходы на эксплуатацию и ремонт ОПФ без учета заработной платы и начислений на нее.

Удельный вес анализируемых затрат в общих затратах на транспорт нефти вырос 32,54%(1992г.) до 54,64%(1996г.), т.е. более чем на 22%. При этом отмечается рост затрат по всем статьям, кроме статьи “Энергия покупная”. Снижение удельного веса затрат по этой статье объясняется тем, что эти затраты зависят от объемов перекачки нефти, а, как уже отмечалось выше, объем перекачки нефти за анализируемый периодснизился на 26,1%.

Важным элементом эксплуатационных затрат являются амортизационные отчисления амортизационные отчисления. Доля этих затрат возросла в связи с переоценкой основных фондов, вводом новых мощностей после реконструкции и технического перевооружения. Удельный вес статьи “Амортизация” в общей структуре затрат увеличился более чем на 13%. Затраты на материалы складываются в основном из расходов, связанных с обслуживанием и ремонтом ОПФ. Доля их в общей структуре не превышает 2%.За анализируемый период в структуре себестоимости существенно возросла доля затрат по статье “Ремонтный фонд”: с 3,97 в 1992г. до 16,6% в 1996г., т.е. почти на 13%.

Увеличение затрат по данной статье вызвано рядом объективных причин, основными их которых являются: наращивание объемов капитального ремонта линейной части магистральных нефтепроводов с заменой изоляции и труб в условиях резкого повышения цен на строительно-монтажные работы.

Удельные затраты на диагностику в общей структуре затрат на транспорт нефти составляют менее одного процента. Несмотря на это, работы по диагностике позволяют выявить опасные дефекты, своевременная ликвидация которых повышает техническую и экологическую безопасность объектов магистрального транспорта; перейти от сплошного к выборочному ремонту, что обеспечивает значительную экономию материальных и трудовых ресурсов.

2.2 Факторный анализ затрат на производство услуг

Формирование уровня себестоимости изучается на основе системного подхода, что вызывает необходимость выделения круга факторов, от которых зависит этот показатель.

Построение детерминированных факторных систем предусматривает моделирование факторов, воздействующих на результативный показатель. При этом моделирование факторной системы в анализе осуществляется путем расчленения факторов исходной системы (табл 2.3).

Таблица 2.3

Динамика базовых показателей

ПоказателиЕд.изм.19941995Объем перекачкитыс.тн.202986,49190807,30Грузооборотмлн.ткм.195282,20185919,80Численность, всегочел.717,00717,00Стоимость ОПФмлн.руб5414169,7622739513,00Затраты на 100 ткмруб3,759,00ФОТмлн.руб84123,37259206,12Зарплататыс.руб662,102052,50Себестоимостьмлн.руб732308,251673278,20Практика моделирования сложных моделей факторных систем использует метод расширения факторной системы, предусматривающей умножение произведения на один и более вводимых показателей-факторов с последующим получением модели факторной системы в виде произведения нового набора показателей-факторов (мультипликативная модель).

Среди методов оценки количественного влияния факторов следует выделить: элиминирование, интегральный, дифференциального исчисления, индексно-логарифмический и прочие.

В случае индексно-логарифмического метода за основу берется индекс исследуемого показателя, представляющего собой отношение уровня себестоимости отчетного периода к базисному.

Индекс себестоимости (Iс) рассчитывается:

Ic=C1 / C0,(2.3)гдеC1- себестоимость отчетного периода;C0- себестоимость базисного периода.Влияние изменения какого-либо фактора, стоящего в числителе, на изменение результирующего показателя, используя логарифмический метод можно представить:

Cxj = C0 * (Ic-1) * (lg Ixj / lg Ic) = C * (lg Ixj / lg Ic),(2.4)гдеCxj- изменение себестоимости за счет xj-го фактора;Ixj- индекс роста (снижения) xj-го фактора.Для факторов, стоящих в знаменателе, влияние на изменение себестоимости определяется по формуле 2.4 с обратным знаком.

 

Особенности построения моделей себестоимости в трубопроводном транспорте

В общем виде в трубопроводном транспорте себестоимость (C) в натуральном выражении определяется произведением грузооборота (Г) на величину затрат на перекачку 1 ткм нефти (з) (см. формулу 2.5).

Используя метод взаимных индексов показатель себестоимости можно разложить на субиндексы:

 

C = з * Г = з * H * Q * (Cопф / Cопф ) * (Чппп / Чппп),(2.5)

гдеГ- грузооборот;з- затраты на перекачку 1 ткм нефти;Н- дальность перекачки;Q- объем перекачки;Чппп- численность промышленно-производственного персонала;Cопф- стоимость ОПФ;

Подставляя вместо отношений их значения, получим:

 

С = з * H * Фо * Фв * ФОТ * dппп / зпср,(2.6)

гдеdппп- доля промышленно-производственного персонала;Фо- фондоотдача;Фв- фондовооруженность;ФОТ- фонд оплата труда;зпср- средняя зарплата по Тюменскому УМН.

Индекс себестоимости (Iс) за период при разложении его на составляющие определяется произведением индексов показателей - измерителей рассмотренных выше факторов:

 

IС = Iз * IH * IФо * IФв * IФОТ * Idппп / Iзпср(2.7)

Используя алгоритм решения задачи проводим следующие вычисления:

 

Cз = C * lg Iз / lg Ic(2.8)CH = C * lg IH / lg Ic(2.9)CФо = C * lg IФо / lg Ic(2.1

Похожие работы

<< < 2 3 4 5 6 7 8 > >>