Оценка финансового состояния страховой организации

Наименование показателяКодНа начало отчетного годаНа конец отчетного годаРасчетный периодI. Страхование жизниСтраховые премии (взносы) нетто перестрахование (011012)010325688280257280257страховые премии (взносы)

Оценка финансового состояния страховой организации

Контрольная работа

Банковское дело

Другие контрольные работы по предмету

Банковское дело

Сдать работу со 100% гаранией

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине

«Страхование»

Тема: «Оценка финансового состояния страховой организации»

 

 

Введение

 

Сегодня наряду с традиционным назначением страхования обеспечением экономической защиты страхователей от стихийных природных бедствий, случайных событий технологического и экологического характера, объектами страхования все больше становятся имущественные интересы. Они связанны с жизнью и здоровьем юридических и физических лиц, а так же с возмещением причиненного страхователем вреда личности или имуществу третьих лиц (страхование гражданской ответственности владельцев автотранспорта, финансовых рисков, профессиональной ответственности и др.).

Физические и юридические лица, выступающие в качестве страхователей, испытывают теперь потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в повреждении или гибели основных фондов и оборотных средств. Они так же нуждаются в компенсации недополученной прибыли или дохода из-за вынужденных простоев предприятий, невыполнения договорных обязательств, контрактов и т.д.

В экономике рыночного типа страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с дугой коммерческой деятельностью, приносящей прибыль за счет вложения временно свободных денег в перспективные объекты материального производства, выгодные проекты (строительство скоростных железных дорог, тоннелей и т.д.), на банковские депозиты, закупки акций предприятий и другое. В этих условиях страхование служит важным фактором стимулирования хозяйственной деятельности, стремления получить выгоду, желание рисковать.

Такая важная роль страховых компаний в рыночной экономике, обязывает их уделять особое внимание организации собственных финансов, т.е. как следствие, обеспечению финансовой устойчивости и платежеспособности.

Целью контрольной работы являются практическое применение знаний, полученных за время изучения теоретического курса «Страхование», по расчету показателей, характеризующих финансовое состояние страховой организации. В данной работе будет произведена оценка финансового состояния страховой организации ОАО СК «Веско».

 

 

1. Расчет и оценка страховых резервов ОАО СК «Урал-АИЛ»

 

ОАО СК «Урал-АИЛ» компания, осуществляющая деятельность по страхованию жизни, а также по страхованию, иному, чем страхование жизни. Денежный оборот страховой организации более сложный, чем у других коммерческих структур. Он включает два денежных потока, относительно самостоятельных друг от друга. Во-первых, страховые выплаты оборот средств, обеспечивающих страховую защиту страхователей. Во-вторых, средства, предназначенные для функционирования страховой организации.

Страховые резервы образуются из полученных страховых взносов и предназначаются для обеспечения выполнения принятых страховщиком страховых обязательств в виде страховых выплат при наступлении страховых случаев. ОАО СК «Урал-АИЛ» формирует резерв по страхованию жизни, резерв незаработанной премии, а также резерв убытков.

Определим страховой портфель и структуру распределения страховых взносов согласно тарифным ставкам (таблица 1).

 

Таблица 1 Страховой портфель и структура страховых взносов ОАО«Урал-АИЛ»

Виды страхованияДоля, %Структура тарифа, %ПбазНетто тарифРВДПрибыльРПМВсегов т.ч. КВСтрахование жизни280257263442168155605--274652Страхование иное266627------1. От несчастных случаев213301493155461067213640196232. Имущества165309------2.1. Здания330622479772741322661331314092.2. Грузы41327289298265206620662066371952.3. Автомобили90920654622273036379091818854653. Ответственности79988------3.1. Владельцев транспорта31995255965439960960-310353.2. Финансовых рисков4799335995767928801920240042713Итого-459152737481753767297255522092Базовая премия рассчитывается по формуле:

 

, (1)

 

где: - премия базовая;

- премия брутто;

комиссионные вознаграждения, выплачиваемые страховым агентам;

резерв предупредительных мероприятий.

 

Таблица 2 Распределение базовой премии по датам поступления страховых взносов

Виды страхованияПбазДоли и даты0,12 17.010,15 13.030,3 19.050,13 11.080,20 12.100,10 15.12Страхование жизни274652329584119882396357055493027465Страхование иное чем жизнь1. От несчастных случаев196232355294358872551392519622. Имущества2.1 Здания314093769471194234083628231412.2 Грузы3719544635579111594835743937202.3 Автомобили85465102561282025640111101709385473. Ответственности3.1 Владельцев транспорта310353724465593114035620731043.2 Финансовых рисков427135126640712814555385434271Итого52209262651783131566306787210441952210

Под незаработанной премией понимается часть страховой премии, поступившей по договорам страхования, действовавшим в отчётном периоде, и относящейся к периоду действия договоров страхования, выходящих за рамки отчётного периода. Сумма незаработанной премии это страховой резерв, который предназначен для выплаты страхователям страхового возмещения или страховых сумм в будущем. Резерв незаработанной премии создается по 19 учетным группам и рассчитывается двумя методами: «pro rata temporis» и методом 1/24 (таблица 3). Методом 1/24 рассчитывается РПМ по страхованию грузов и ответственности владельцев автотранспорта. По остальным видам страхования используется первый метод (формула 2):

 

(2)

 

где: резерв незаработанной премии, руб.;

- страховая премия базовая, руб.;

срок действия договора, дней;

число дней, прошедших с момента заключения договора до отчетной даты, дней.

 

Таблица 3 Расчет резерва незаработанной премии

Виды страхованияРНПДата0,12 17.010,15 13.030,3 19.050,13 11.080,20 12.100,10 15.12Страхование жизниСтрахование иное чем жизнь1. от несчастных случаев919810835322371559306518762. имущества2.1 здания1471317356535812491490030032.2 грузы18009186116241853022588935652.3 автомобили400344721538974367771333381713. ответственности3.1 владельцев транспорта1472815597034922522491426753.2 финансовых рисков2000823697694869338766644083Итого1166903463535728107197583876523373

Резерв незаработанной премии на конец отчетного периода составил 171687 тыс. р. В расчетном периоде его величина составила 116690 тыс. р.

Резерв по страхованию жизни рассчитывается ежемесячно, исходя из формулы:

 

(3)

 

где: - норма доходности, заложенная в тарифе (i = 0,12);

- нетто-тариф по жизни;

- страховые выплаты.

Для обеспечения стабильной деятельности страховой организации образуется резерв убытков, который складывается из резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) и резерва произошедших, но не заявленных убытков (РПНУ).

Заявленными, но неурегулированными убытками считаются убытки по страховым случаям, по которым выплаты не произведены. РЗУ принимается в размере 50% от резерва убытков на конец отчётного года.

РПНУ определяется в размере 10% от заработанной премии, полученной в предшествующем году.

 

(4)

ЗП = 243240 (116690 116690 × (23387/266624)) + (171687 5942) = 302447 тыс. руб.

РПНУ= 302447×0,10 = 30243 тыс. руб.

Таким образом, резерв убытков составит 35674 тыс. руб. (5431+30243).

Расчет стабилизационного резерва осуществляется по учетным группам 12 и 13: по финансовым рискам и по ответственности владельцев автотранспорта. СР определяется по формуле:

 

(5)

 

Рассчитаем СР по финансовым рискам:

 

(6)

(7)

 

ФР = (47993 47993 × 0,09) + (171678 × 0,18 5942 × 0,18) (20008 20008 × 0,09) 2400 57598 × 0,18 = 42467

Стабилизационный резерв составляет 60% от финансового результата за отчетный период.

СРф.р. = ФР × 60% = 42467 × 0,6 = 25480

Рассчитаем СР по страхованию ответственности владельцев автотранспорта:

ФР = (31995 31995 × 0,09) + (171687 × 0,12 5942 × 0,12) (14728 14728 × 0,09) 57598 × 0,12 = 28690

СРг.о = 28690 × 0,6 = 17214

Таким образом, стабилизационный резерв составил 42694 тыс. р.

Далее рассмотрим изменение величин резервов по страхованию жизни, РНП, резервов убытков и РПМ с помощью графика (рисунок 1).

 

Условные обозначения:

1 резервы по страхованию жизни;

2 резерв незаработанной премии;

3 резервы убытков;

4 резервы предупредительных мероприятий.

Рисунок 1 Динамика страховых резервов

 

Далее проследим динамику величин страховых резервов и долей перестраховщиков, учитывая данные периода прошлого года, отчетного периода, полученные расчетным путем (таблица 4).

 

Таблица 4 Динамика страховых резервов и долей перестраховщиков, тыс. р.

Страховые резервыКодПериодыПрошлыйОтчетныйРасчетныйРезерв жизни01409583924210156Резерв незаработанной премии03106967171687116690доля перестраховщиков046108594210045Резерв убытков05129811086135674доля перестраховщиков06125923543147Резерв предупредительных мероприятий07425740704868Итого страховых резервов09165163225860167388Итого доли перестраховщиков107367829613192

Изобразим данные таблицы 1 с помощью графиков (рисунок

Лучшие

Похожие работы

1 2 3 > >>