Анализ себестоимости продукции и разработка мероприятий по ее снижению (на примере УП "Клецкий ...

Как видно из таблицы № 1 в 2007 г. Затраты выросли на 1197 млн. руб. или на 45,8 %. Рост

Анализ себестоимости продукции и разработка мероприятий по ее снижению (на примере УП "Клецкий ...

Информация

Компьютеры, программирование

Другие материалы по предмету

Компьютеры, программирование

Сдать работу со 100% гаранией
ериалы745749- покупные изделия512494- топливо4848- энергозатраты6396402.2.Затраты на оплату труда116511662.3.Отчисление на социальное страхование4344352.4.Амортизационные отчисления41412.5.Прочие расходы2252333.Материалоотдача2,23192,2470

Из таблицы видно, что предлагаемые выше условия производства позволили бы увеличить уровень материалоотдачи на 0,0151 руб. ил на 0,58%. Рассмотрим влияние факторов на это изменение:

МО1=2,247-2,2319=0,0151 руб.

 

в т.ч. за счет:

1. изменения объема выпуска

МОТП= ТП / МЗ0=0/3809=0

 

2. изменения материальных затрат

 

в том числе за счет:

 

а) стоимости материалов

 

б) стоимости покупных изделий

 

в) затрат на энергоресурсы

 

Таким образом, материалоотдача увеличилась в значительной степени за счет изменения стоимости материалов ( на 0,21 % ). Уменьшение стоимости ПКИ увеличило материалоотдачу, однако не в той степени, что было прежде (0,9% и 3,1% соответственно после и до предлагаемых изменений).

Приведенные расчеты показали, что выпуск покупных деталей собственными силами более экономичен и выгоден для предприятия. Поэтому среди общего объема покупных изделий следует с помощью дополнительного анализа выявить те, производство которых намного эффективнее, чем их приобретение на стороне (поскольку для производства отдельных комплектующих на предприятии может не оказаться соответствующего оборудования, либо загрузка производственных мощностей не позволит наладить производство).

Рассмотрим еще одну покупную деталь, входящую в наиболее трудоемкое изделие «Сеялка», которое в общем объеме производства занимает 30,9 %. Ранее редуктор приобретался у ОАО «Минский приборостроительный завод» за 887770 руб. При изготовлении этого узла на предприятии общие затраты составляют 718852 руб. Структура затрат представлена в таблице.

Таблица № 5

Структура затрат на производство редуктора.

 

Наименование статьиФактПроектМатериалы 86072Покупные изделия199945Заработная плата95452Отчисления на соц. страх.33408Затраты на электроэнергию71805Прочие затраты232170Итого себестоимость718852Прибыль нормативная35948Цена оптовая887770754800

Поскольку в 2007 г. было выпущено 105 единиц сеялки, а применяемость редуктора на одно изделие составляет 2 шт., то за год экономия от снижения затрат составила бы 27,9237 млн. руб. так как план на 2005 г. составляет 108 единиц, то при внедрении предлагаемой технологии предприятие имеет возможность сэкономить 28,721 млн. руб.

Так как наибольшим спросом у потребителя пользуется электрокипятильник, то есть смысл уменьшения затрат и соответственно увеличения прибыли на этом товаре. По имеющемуся на заводе технологическому процессу засыпка трубки для изделия производится сырьем в виде периклаза. Однако по технологическим условиям на это изделие для этих целей может использоваться и песок кварцевый, который по стоимости намного дешевле используемого материала ( к тому же он имеется на рынках РБ, а периклаз закупается в РФ). Сравнительные данные по изменению затрат представим в таблице.

Таблица № 6

 

Наименование товара Материал Норма расхода, кг.Цена за 1 кг сырьяЗатраты на 1 шт. руб.Факт Проект Факт Проект Факт Проект Факт Проект Электрокипятильник Периклаз Песок кварцевый0,0630,06331731382007

Фактически объем производства электрокипятильников в 2007 г. составил 94767 шт., план на 2005 г. составляет 105000 шт. Учитывая данные таблицы можно заключить что предприятие могло уменьшить затраты на производство на сумму 18,29 млн. руб., в 2005 г. есть возможность экономии в сумме 20,265 млн. руб.

Результаты внедрения всех предложенных вариантов замены покупных изделий на производство их собственными силами представлены в таблице.

Таблица № 7

 

Наименование статьиЗначение, млн. руб.Удельный весДо проектаПосле проекта200720082007200820072008ДоПослеДоПослеОбъем выпуска продукции4339553443395534Затраты на производство, всего

в том числе:

материалы

ПКИ

топливо

энергозатраты 3809

 

 

 

745

512

48

6394659

 

 

 

669

617

51

6923752

 

 

 

749

350

48

6554300

 

 

 

672

450

51

709100

 

 

 

19,5

13,4

1,3

16,8100

 

 

 

20

9,3

1,3

17,4100

 

 

 

14,3

13,2

1,2

14,8100

 

 

 

15,6

10,5

1,2

16,5Итого материальные затраты1944202918021882514843,543,8Затраты на оплату труда116514471186116930,631,63127,3Отчисления на соц. страх.43450644251411,411,810,911,9Амортизационные отчисления415341531,11,11,11,1Прочие расходы2256242816825,97513,515,9

Данные таблицы показывают, что внедрение предложенных вариантов производства деталей позволило бы в 2007 г. уменьшить затраты предприятия на 57 млн. руб., увеличив рентабельность производства на 1,73%; в 2008 г. эти мероприятия позволят снизить затраты на 359 млн. руб. и увеличить при этом рентабельность на 9,9 %.

 

3. Уменьшение себестоимости за счет снижения затрат на энергоресурсы

 

При детальном анализе мы определили, что на увеличение материалоотдачи уменьшение затрат на энергоресурсы оказало положительное влияние и в большей степени по сравнению с остальными статьями материальных затрат увеличили ее. Однако рассмотрим за счет каких факторов энергозатраты уменьшились.

Таблица № 8

Исходные данные для анализа

 

Наименование показателяЗначение2005200620072008 план2008 проектОбъем продукции, млн. руб.19802889433955355535Затраты на энергоресурсы262368639743728В том числе:Затраты на электроэнергию237347620721706Затраты в кВт30363694472142204133Затраты на теплоэнергию2521192222Затраты в Гккал667419370320320 Стоимость 1 кВт, руб.78,06393953131328170,860170,860Стоимость 1 Гккал, руб.3748050120513506872568725Энергоемкость продукции, руб.13,2312,7414,7313,4213,15

Общее изменение ЭЕ составило 2,08 руб.(14,73-16,81), в т.ч.:

  1. за счет энергозатрат на 1,106 руб.

;

 

  1. за счет ТП на 0,981 руб.

.

 

Детализируем анализ влияния энергозатрат:

  1. за счет затрат на электроэнергию

 

 

Как видно из расчетов, на снижение энергоемкости повлияло положительно как изменение затрат на электроэнергию, так и на теплоэнергию. Поэтому проведем дальнейшую детализацию показателей с целью выявления резервов для уменьшения энергоемкости и увеличения объема продукции.

Затраты на энергоресурсы зависят от двух основных показателей: количества и стоимости соответствующих видов ресурсов. Таким образом, имеем следующие факторные модели:

ЗЭ = КЭ * СЭ,

где КЭ количество электроэнергии, кВт

СЭ стоимость электроэнергии, руб./кВт

 

ЗТ = КТ * СТ

где КТ количество теплоэнергии, Гккал

СТ стоимость теплоэнергии, руб./Гккал

 

Тогда общее изменение затрат электроэнергии составило:

в т.ч.

за счет количества потребленной электроэнергии:

 

за счет стоимости 1 кВт электроэнергии:

Очевидно, что увеличение количества потребления электроэнергии отрицательно повлияло на общее снижение затрат, увеличив их на 22,98 млн. руб. Таким образом, предприятию необходимо в обязательной мере разработать мероприятия, позволяющие более рационально использовать свои энергоресурсы. Это можно добиться с помощью установки энергосберегающих технологий и эффективного использования работы парка оборудования.

Рассмотрим таким же образом затраты на теплоэнергию.

Общее изменение затрат составило 14 млн. руб.:

,

в том числе за счет

  1. количества потребленной энергии снизилось на 13,62 млн. руб:

 

  1. стоимости одной единицы энергии снизилось на 0,38 млн. руб.

 

Из проведенных расчетов видно, что если на затраты электроэнергии изменение цен на ресурсы повлияло в значительной степени, то на затраты теплоэнергии он почти не повлияли (полученное влияние можно считать следствием инфляции).

Все вышеизложенное дает возможность определить, что за счет сверхпланового потребления количества электроэнергии предприятие недополучило 22,98 млн. руб.

Проследим изменения энергозатрат при сопоставлении с предыдущим годом. Данные анализа представлены в таблице № 7.

 

в том числе за счет:

  1. Количества

 

  1. Стоимости

 

в том числе за счет:

  1. Количества

  1. Стоимости

 

Распространим это влияние на изменение общей энергоемкости продукции. Общее изменение энергоемкости по сравнению с прошлым периодом составило:

в том числе за счет:

  1. Объема продукции

 

  1. Затрат на энергоресурсы

 

в том числе за счет:

Количества потребленной электроэнергии

&nbs

Похожие работы

< 1 2 3 >