Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии

Предприятия На начало года На конец года Отклонение Темп роста (%) Авто ГАЗ ресурс-НН796,5676,5-1200,85Автокран (Иваново) 0,430,430 ОАО ГМЗ "Агат"171,9872,97015,08АКМИТ2,22,20 Анкрас2,22,20

Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии

Информация

Менеджмент

Другие материалы по предмету

Менеджмент

Сдать работу со 100% гаранией

Содержание

 

1. Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии

1.1 Анализ дебиторской задолженности

1.2 Анализ движения денежных средств

2. Рекомендации по совершенствованию анализа расчетов с покупателями и заказчиками

3. Оценка предполагаемой экономической эффективности предлагаемых мероприятий

Список используемой литературы

 

1. Анализ расчетов с покупателями и заказчиками на предприятии

 

1.1 Анализ дебиторской задолженности

 

Дебиторская задолженность - это суммы, причитающиеся от покупателей и заказчиков. Естественно, что предприятия заинтересованы продавать продукцию покупателям и заказчикам, которые способны оплатить счета при наступлении срока платежа.

Данные для анализа состава и движения дебиторской задолженности можно систематизировать в таблице.

Приведенные данные по ОАО "Центролит" позволяют сделать вывод, что за рассматриваемые три года общая сумма дебиторской задолженности по предприятию увеличилась. Удельный вес дебиторской задолженности в общей структуре оборотных активов изменился на 5,04% и составил 22,08% (2005 г. - 27,12%). Отчасти это вызвано уменьшением в дебиторской задолженности расчетов с покупателями и заказчиками на 7,19%, что составляет 9,12% (2005 г - 16,31%). Анализ движения дебиторской задолженности по составу позволил установить, что произошло ее увеличение на 5156 тыс. руб. (47,5%) по сравнению с 2005 г. Большую часть дебиторской задолженности составляют расчеты с покупателями и заказчиками. Сумма данных расчетов за 3 года увеличилась на 1054 тыс. руб. Произошло снижение удельного веса в общей структуре задолженности на 18,86%. Также увеличилась дебиторская задолженность по расчетам с покупателями в 2007 году по сравнению с 2005 годом на 1054 тыс. руб., или на 23,52%. Однако произошло значительное снижение доли расчетов с покупателями в общей структуре дебиторской задолженности по сравнению с 2005г. на 18,86%, что свидетельствует об увеличении количества покупателей, своевременно оплачивающих счета.

Таблица

Оценка состояния дебиторской задолженности предприятия

Показатели2005 г20062007Изменение (+, -) тыс. руб. %

к итогутыс. руб. %

к итогутыс. руб. %

к итогутыс. руб. %Дебиторская задолженность

краткосрочная - всего56981007837-10854-515647,50в том числерасчеты с покупателями и заказчиками342760,14328241,88448141,28105423,52авансы выданные 142725,04192124,51323329,79180655,86прочая84414,81263433,61341031,42256675,25Итого5698783710854

Дебиторская задолженность в структуре оборотных средств

Показатели2005 г20062007Изменение (+, -) тыс. руб. %

к итогутыс. руб. %

к итогутыс. руб. %

к итогутыс. руб. %Запасы1335563,572192168,722851658,021516153,17НДС15127, 2011633,6521614,4064930,03Дебиторская задолженность - всего569827,12783724,571085422,08515647,50− расчеты с покупателями и заказчиками342716,31328210,2944819,12105423,52Денежные средства 4282,049633,02760215,47717494,37Прочие оборотные активы140,07140,04140,0300,00Итого210071003189810049147100

Наиболее крупными дебиторами на конец рассматриваемого периода являются ООО "Завод "Алькор" г. Тула, ОАО Гаврилов-Ямский машиностроительный завод "Агат" Ярославская обл., ОАО "Строймаш" г. Лебедянь.

1.2 Анализ движения денежных средств

 

В отечественной практике учета и отчетности большое внимание придается изучению и прогнозу движения денежных средств. Это связано с тем, что проблемы с наличностью возникают из-за объективной неравномерности поступлений и выплат либо в результате непредвиденных обстоятельств. Какой бы ни была причина отсутствия наличных денег, последствия для предприятия могут быть очень серьезные. Следовательно, денежную наличность необходимо планировать и анализировать ее движение.

Данные о движении денежных средств предприятия отражают в отчете о движении денежных средств (ф. № 4). Цель этого отчета - раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений и платежей, увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, выделить и проанализировать все направления поступления и выбытия денежных средств. Направления движения денежных средств принято рассматривать в разрезе основных видов деятельности предприятия: текущей, инвестиционной, финансовой.

Поступление денежных средств в рамках текущей деятельности связано с получением выручки от реализации товаров, продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также авансов от покупателей и заказчиков, расходование - с уплатой по счетам поставщиков и других контрагентов, выплатой заработной платы, отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения, расчетами с бюджетом. В процессе текущей деятельности предприятия могут выплачивать проценты по полученным кредитам и займам.

Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с капитальными вложениями предприятия в связи с приобретением земельных участков, зданий, оборудования, нематериальных активов и иного имущества, а также их продажей, с осуществлением долгосрочных финансовых вложений в другие организации, выпуском облигаций и других ценных бумаг.

Финансовая деятельность предприятий связана с поступлением средств вследствие получения долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, бюджетных ассигнований и расходованием средств в виде погашения задолженности по полученным ранее кредитам и займам, выплаты дивидендов, процентов.

Анализ движения денежных средств проводится прямым и косвенным методами. Для целей анализа, кроме форм № 1 "Бухгалтерский баланс" и № 4 "Отчет о движении денежных средств", привлекаются данные формы № 5 "Приложение к балансу предприятия" и Главной книги. С помощью этих источников определяется движение денежных средств в рамках текущей, инвестиционной и финансовой деятельности. Движение денежных средств представлено в следующей таблице. Остаток денежных средств на начало года увеличился на 623 тыс. руб. (64,7%), движение денежных средств возросло на 149813 тыс. руб. (51,4%), в том числе увеличилась сумма средств, полученная от покупателей на 77642 тыс. руб. (42,32%). Однако доля средств, полученных от покупателей, сократилась на 11,8%.

Данные табл. позволяют судить о том, что полученные денежные средства от основной деятельности обеспечили текущие платежи предприятия, составившие 149133 тыс. руб. Наибольшие суммы денег в отчетном периоде направлены на оплату счетов поставщиков (52,39%), на оплату труда с соответствующими перечислениям в государственные внебюджетные фонды (13,54%), на расчеты по налогам и сборам (4,95%). Чистый приток денежных средств за рассматриваемый период составил увеличился на 6551 тыс. руб. (98,67%). В связи с этим остаток денежных средств на конец года увеличился по сравнению с началом года и составил 7602 тыс. руб.

Таблица

Движение денежных средств (прямой метод)

Показатели2005 г20062007Изменение (+, -) тыс. руб. %

к итогутыс. руб. %

к итогу%

к итогутыс. руб. %Остаток денежных средств на начало отчетного года340-428-963-62364,69Движение денежных средств по текущей деятельности14151110018481610029132410014981351,42Средства, полученные от покупателей, заказчиков 10582574,7813889575,1518346762,987764242,32Прочие доходы 3568625,224592124,8510785737,027217166,91Денежные средства, направленные: 14146310018428110028468510014322250,31на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов7326651,799082249,2814913352,397586750,87на оплату труда 2113514,942965116,093854413,541740945,17на расчеты по налогам и сборам1553610,98180279,78140944,95-1442-10,23на прочие расходы 3152622,294578124,848291429,125138861,98Чистые денежные средства от текущей деятельности88-535-6639-655198,67Чистые денежные средства от финансовой деятельности---Чистое увеличение (уменьшение) денежных средств и их эквивалентов88-535-6639-655198,67Остаток денежных средств на конец отчетного года428-963-7602-717494,37

Сравнение сумм дебиторской задолженности покупателей и заказчиков с анализом движения денежных средств позволяет сделать выводы, что деятельность ОАО "Центролит" является прибыльной. Денежных средств, полученных в основном от покупателей достаточно, чтобы приобрести материальные ресурсы, выплатить зарплату и налоги. После совершения всех необходимых платежей на предприятии имеется остаток денежных средств, доля неоплаченных счетов за продукцию в общей дебиторской задолженности сокращается.

Анализ выполнения договорных обязательств (в количественном выражении и в качественном).

В количественном

 

Предприятия На начало года На конец года Отклонение Темп роста (%) Авто ГАЗ ресурс-НН796,5676,5-1200,85Автокран (Иваново) 0,430,430 ОАО ГМЗ "Агат"171,9872,97015,08АКМИТ2,22,20 Анкрас2,22,20 Башмедстекло25250 Белгидромаш93,218-75,20, 19Блиц117,8117,80 Бредихин146,7-7,30,48Будоян В.М. 34,934,90 ООО НПП "Валок-чугун"14140 ИПБОЮЛ Ванин Д.В. 190,6181,9-8,70,95Вектор285,6285,60 Венеция36,236,20 Виатехно1,21,20 Воронежстроймонтажсервис35,935,90 ВторСтальМет13,3 - 13,3 Вторчермет0,60,60 Геоземстроймонтаж-236,336,30 Гидропривод7,57,50 Гидропривод г. Кореновск44,344,30 Гомельский Гидропривод320,3320,30 Городская энергосбытовая компания209,8209,80 Дельтастил177,9177,90 Держава72,372,30 ЕВРОЦЕМЕНТ ресурс4,115,711,63,83Единый заказчик19,919,90 Завод Гидроавтоматики39,839,80 Завод оконных конструкций529,2529,20 Завод Пусковых двигателей27,827,80 ЗЛАТЭКС35,835,80 Зубарев И.Н. 0,50,50 Игнатьева И.В. 2,42,40 Инмаш40,740,70 Интер-НН23,723,70 Каскад6,66,80,21,03Квант20,220,20 Квант-эл

Лучшие

Похожие работы

1 2 3 4 > >>